Hollanda kara para aklama ve terörist finansman önleme yasası açıklandı

2018 Ağustos XNUMX'de Hollanda kara para aklama ve terörizmin finansmanını önleme yasası (Felemenkçe: Wwft) on yıldır yürürlükte. Wwft'nin temel amacı finansal sistemi temiz tutmaktır; yasa, finansal sistemin kara para aklama ve terörizmin finansmanı gibi suç amaçlı kullanılmasını önlemeyi amaçlamaktadır. Kara para aklama, yasadışı yollarla elde edilen varlıkların yasadışı kökenini gizlemek için yasal hale getirilmesi anlamına gelir. Terörizmin finansmanı, sermayenin terörist faaliyetleri kolaylaştırmak için kullanılması durumunda ortaya çıkar.

Wwft'ye göre, kuruluşlar olağandışı işlemleri bildirmekle yükümlüdür. Bu raporlar kara para aklama ve terör finansmanının tespit edilmesine ve kovuşturulmasına katkıda bulunur. Wwft'nin Hollanda'da faaliyet gösteren kuruluşlar üzerinde büyük bir etkisi vardır. Kuruluşlar kara para aklama ve terör finansmanının gerçekleşmesini önlemek için aktif olarak önlemler almak zorundadır. Bu makale, hangi kuruluşların Wwft kapsamına girdiğini, bu kuruluşların Wwft'ye göre hangi yükümlülüklere sahip olduğunu ve kuruluşlar Wwft'ye uymadığında sonuçların ne olduğunu ele alacaktır.

1. Dünya Savaşı kapsamına giren kurumlar

Bazı kurumlar Wwft hükümlerine uymakla yükümlüdür. Bir kurumun Wwft'e tabi olup olmadığını değerlendirmek için kurum türü ve kurum tarafından gerçekleştirilen faaliyetler incelenir. Wwft'e tabi bir kurumun, müşterinin durum tespiti yapması veya bir işlemi raporlaması gerekebilir. Aşağıdaki kurumlar Wwft'e tabi olabilir:

• mal satıcıları;
• mal alım satımında aracılar;
• gayrimenkul değerleme uzmanları;
• emlakçılar ve emlakta aracılar;
• rehinci operatörleri ve konut sağlayıcıları;
• finansal Kurumlar;
• bağımsız profesyoneller. [1]

Mal satanlar

Mal satıcıları, satılacak malların fiyatı 15,000 € veya daha fazla olduğunda ve bu ödeme nakit olarak yapıldığında müşteriye özen göstermelidir. Ödemenin şartlı olarak mı yoksa bir kerede mi gerçekleştiği önemli değildir. Gemiler, taşıtlar ve mücevherler gibi belirli mallar satılırken 25,000 € veya daha fazla nakit ödeme yapıldığında, satıcı bu işlemi her zaman rapor etmelidir. Nakit olarak ödeme yapılmadığında, Wwft zorunluluğu yoktur. Ancak, satıcının banka hesabındaki nakit mevduat, nakit ödeme olarak görülür.

Mal alım satımında aracılar

Belirli malların alım veya satımında arabuluculuk yaparsanız, Wwft'e tabi olursunuz ve müşteriye gereken özen gösterme yükümlülüğü vardır. Buna araç, gemi, mücevher, sanat objesi ve antika alım satımı da dahildir. Ödenecek fiyatın ne kadar yüksek olduğu ve fiyatın peşin ödenip ödenmediği önemli değildir. Nakit ödeme tutarı 25,000 € veya daha fazla olan bir işlem gerçekleştiğinde, bu işlem her zaman rapor edilmelidir.

Değerleme Uzmanları

Değerleme Uzmanının taşınmaz malları değerlendirmesi ve kara para aklama veya terörist finansmanı ile ilgili olağandışı gerçekleri ve koşulları keşfetmesi durumunda, bu işlem rapor edilmelidir. Ancak, değerleme uzmanlarının müşteriye durum tespiti yapma zorunluluğu yoktur.

Emlakçılar ve emlakta aracılar

Taşınmaz mal alım ve satımına aracılık eden kişiler Wwft'a tabidir ve her bir görev için müşteriye gereken özeni göstermelidir. Müşterinin durum tespiti yapma yükümlülüğü, müşterinin karşı tarafı için de geçerlidir. Bir işlemin kara para aklama veya terörizmin finansmanı içerebileceğine dair bir şüphe varsa, bu işlem rapor edilmelidir. Bu, nakit olarak 15,000 € veya daha fazla tutarın alındığı işlemler için de geçerlidir. Bu miktarın emlakçı için mi yoksa üçüncü bir taraf için mi olduğu önemli değildir.

Rehinci operatörleri ve konut sağlayıcıları

Mesleki veya iş vaatleri sunan rehinci operatörleri, her işlem için müşteriye özen göstermelidir. Bir işlem olağandışı ise, bu işlem bildirilmelidir. Bu, 25,000 € veya daha fazla tutardaki tüm işlemler için de geçerlidir. Bir adresi veya posta adresini ticari veya profesyonel olarak üçüncü tarafların kullanımına sunan konut sağlayıcıları da, her müşteri için müşterinin durum tespiti yapmalıdır. Konutun sağlanmasında para aklama veya terörist finansmanı olabileceğinden şüpheleniliyorsa, işlem rapor edilmelidir.

Finansal Kurumlar

Finansal kurumlar arasında bankalar, döviz büroları, kumarhaneler, güven büroları, yatırım kurumları ve bazı sigortacılar bulunmaktadır. Bu kurumlar her zaman müşteriye özen göstermeli ve olağandışı işlemleri rapor etmelidir. Ancak, bankalar için farklı kurallar geçerli olabilir.

Bağımsız profesyoneller

Bağımsız meslek mensupları kategorisine aşağıdaki kişiler dahildir: noterler, avukatlar, muhasebeciler, vergi danışmanları ve idari ofisler. Bu meslek grupları müşteriye ilişkin gerekli özeni göstermeli ve olağandışı işlemleri raporlamalıdır.

Yukarıda belirtilen kurumlar tarafından yürütülen faaliyetlere tekabül eden ve bağımsız olarak mesleki temelde faaliyet yürüten kurumlar veya profesyoneller de Wwft'a tabi olabilir. Bu, aşağıdaki etkinlikleri içerebilir:

• şirketlere sermaye yapısı, iş stratejisi ve ilgili faaliyetler konusunda danışmanlık vermek;
• şirket birleşmeleri ve devralmaları alanında danışmanlık ve hizmet sunumu;
• şirketlerin veya tüzel kişilerin kurulması veya yönetimi;
• şirketleri, tüzel kişileri veya şirket hisselerini satın almak veya satmak;
• şirketlerin veya tüzel kişilerin tam veya kısmi iktisabı;
• vergi ile ilgili faaliyetler.

Bir kurumun Wwft'ye tabi olup olmadığını belirlemek için, kurumun gerçekleştirdiği faaliyetleri akılda tutmak önemlidir. Bir kurum yalnızca bilgi sağlıyorsa, kurum prensipte Wwft'ye tabi değildir. Bir kurum müşterilerine tavsiyelerde bulunuyorsa, kurum Wwft'ye tabi olabilir.

Ancak, bilgi sağlamak ile tavsiye sağlamak arasında ince bir çizgi vardır. Ayrıca, zorunlu müşteri durum tespiti, bir kurum bir müşteriyle bir iş anlaşması yapmadan önce gerçekleştirilmelidir. Bir kurum başlangıçta bir müşteriye yalnızca bilgi sağlanması gerektiğini düşünür, ancak daha sonra tavsiyenin de verildiği veya verilmesi gerektiği ortaya çıkarsa, önceki müşteri durum tespitini yürütme yükümlülüğü yerine getirilmemiş olur. Ayrıca, bir kurumun faaliyetlerini Wwft'ye tabi olan faaliyetler ve Wwft'ye tabi olmayan faaliyetler olarak ayırmak da çok risklidir, çünkü bu faaliyetler arasındaki sınır çok belirsizdir.

Ayrıca, ayrı faaliyetlerin Wwft'ye tabi olmaması, ancak bu faaliyetlerin bir araya getirildiklerinde bir Wwft yükümlülüğü gerektirmesi de söz konusu olabilir. Bu nedenle, kurumunuzun Wwft'ye tabi olup olmadığını önceden belirlemek önemlidir.

Belirli koşullar altında, bir kurum Wwft yerine Hollanda Emanet Ofisi Denetim Yasası'nın (Wtt) kapsamına girebilir. Wtt, müşteriye ilişkin gerekli özeni gösterme konusunda daha katı gereklilikler içerir ve Wtt'ye tabi olan kurumların faaliyetlerini yürütmek için bir izne ihtiyaçları vardır. Wtt'ye göre, ikametgah sağlayan ve ek faaliyetler de yürüten kurumlar Wtt'ye tabidir.

Bu ek faaliyetler, hukuki danışmanlık sağlamak, vergi beyannameleriyle ilgilenmek, yıllık hesapların hazırlanması, değerlendirilmesi ve izlenmesiyle ilgili faaliyetleri yürütmek veya bir şirket veya tüzel kişilik için idareyi sürdürmek veya bir yönetici edinmekten oluşur. Uygulamada, ikametgah sağlamak ve ek faaliyetleri yürütmek, bu kurumların Wtt kapsamına girmediğinden emin olmak için genellikle iki farklı kurum tarafından yönetilir.

Ancak, değiştirilen Wtt yürürlüğe girdiğinde bu artık mümkün olmayacaktır. Bu yasal değişiklik yürürlüğe girdikten sonra, ikametgahın kanıtlanması ve ek faaliyetlerin yürütülmesini iki kurum arasında bölen kurumlar da Wtt'ye tabi olacaktır.

Bu, ek faaliyetleri kendileri yürüten ancak müşteriyi sağlama veya ikametgah için başka bir kuruma yönlendiren (veya tam tersi) kurumlar ile bir müşteriyi ikametgah sağlayabilen ve ek faaliyetler yürütebilen çeşitli taraflarla temasa geçirerek aracılık eden kurumlarla ilgilidir.[2] Kurumların, hangi faaliyetlerin kendi faaliyetleri olduğunu belirlemek için faaliyetleri hakkında iyi bir genel bakışa sahip olmaları önemlidir. hukuk onlar için de geçerlidir.

2. Müşteri durum tespiti

Wwft'e göre, Wwft'e tabi bir kurum müşterinin durum tespiti yapmalıdır. Müşteri durum tespiti, kurum müşteri ile bir iş anlaşması yapmadan önce ve hizmetler sağlanmadan önce yapılmalıdır. Müşteri durum tespiti, diğer şeylerin yanı sıra, bir kurumun müşterilerinin kimliğini istemesi, bu bilgileri kontrol etmesi, kaydetmesi ve beş yıl boyunca saklaması gerektiğini gerektirir.

Wwft'ye göre müşteriye ilişkin gerekli özen gösterme risk odaklıdır. Bu, bir kurumun kendi şirketinin doğası ve büyüklüğü ile ilgili riskleri ve belirli iş ilişkisi veya işlemle ilgili riskleri hesaba katması gerektiği anlamına gelir. Gerekli özen göstermenin yoğunluğu bu risklere uygun olmalıdır.[3] Wwft, üç düzeyde müşteriye ilişkin gerekli özen göstermeyi gerektirir: standart, basitleştirilmiş ve geliştirilmiş.

Risklere dayanarak, bir kurum yukarıda belirtilen müşteri durum tespitlerinden hangisinin yapılması gerektiğini belirlemelidir. Standart durumlarda yapılması gereken müşteri durum tespitinin risk temelli yorumlanmasına ek olarak, bir risk değerlendirmesi de basitleştirilmiş veya geliştirilmiş bir müşteri durum tespiti yapmanın bir nedeni olabilir. Riskleri değerlendirirken, aşağıdaki noktalar dikkate alınmalıdır: müşteriler, kurumun faaliyet gösterdiği ülkeler ve coğrafi nedenler ve sunulan ürünler ve hizmetler.[4]

Wwft, kurumların müşteriye ilişkin gerekli özeni, işlemin risk duyarlılığıyla dengelemek için hangi önlemleri alması gerektiğini belirtmez. Ancak, kurumların müşteriye ilişkin gerekli özenin hangi yoğunlukta gerçekleştirilmesi gerektiğini belirlemek için risk tabanlı prosedürler oluşturması önemlidir. Örneğin, aşağıdaki önlemler uygulanabilir: bir risk matrisi oluşturmak, bir risk politikası veya profili formüle etmek, müşteri kabulü için prosedürler kurmak, iç kontrol önlemleri almak veya bu önlemlerin bir kombinasyonu.

Ayrıca, dosya yönetimi yapılması ve tüm işlemlerin ve karşılık gelen risk değerlendirmelerinin kaydının tutulması önerilir. Wwft ile ilgili sorumlu otorite olan Finansal İstihbarat Birimi (FIU), bir kurumdan kara para aklama ve terörizmin finansmanı ile ilgili risklerin tanımlanmasını ve değerlendirilmesini sağlamasını talep edebilir. Bir kurum böyle bir talebe uymakla yükümlüdür.[5] Wwft ayrıca, müşteriye ilişkin gerekli özenin hangi yoğunlukta yürütülmesi gerektiğini gösteren işaretçiler içerir.

2.1 Standart müşteri durum tespiti

Normalde, kurumlar standart müşteri durum tespiti yapmalıdır. Bu durum tespiti aşağıdaki unsurlardan oluşur:

• müşterinin kimliğinin belirlenmesi, doğrulanması ve kaydedilmesi;
• Nihai Yararlanıcı Sahibinin (UBO) kimliğinin belirlenmesi, doğrulanması ve kaydedilmesi;
• ödev veya işlemin amacını ve niteliğini belirleme ve kaydetme.

Müşterinin kimliği

Hizmetlerin kime verildiğini bilmek için kurum hizmetlerini sunmaya başlamadan önce müşterinin kimliği belirlenmelidir. Müşteriyi tanımlamak için müşteriye kimlik bilgilerini sorması gerekir. Daha sonra, müşterinin kimliği doğrulanmalıdır. Gerçek bir kişi için bu doğrulama orijinal bir pasaport, sürücü belgesi veya kimlik kartı talep edilerek yapılabilir. Tüzel kişiler olan müşterilerden, ticaret sicilinden veya uluslararası trafikte alışılmış diğer güvenilir belge veya verilerden alıntı yapmaları istenmelidir. Bu bilgi daha sonra kurum tarafından beş yıl süreyle saklanmalıdır.

Kimliği Ublo

Müşteri tüzel kişi, ortaklık, vakıf veya güven ise, UBO tanımlanmalı ve doğrulanmalıdır. Tüzel bir kişinin UBO'su:

• müşterinin sermayesinde% 25'in üzerinde bir menfaate sahiptir; veya
• müşterinin hissedarlarının genel kurulunda% 25 veya daha fazla hisse veya oy hakkı kullanabilir; veya
• bir istemcide gerçek kontrol uygulayabilir; veya
• vakıf veya vakıf varlıklarının% 25 veya daha fazlasının lehtarı; veya
• müşterilerin varlıklarının% 25'i veya daha fazlası üzerinde özel kontrole sahiptir.

Bir ortaklığın UBO'sı, ortaklığın feshedilmesi durumunda, varlıklarda% 25 veya daha fazla paya sahip olan veya% 25 veya daha fazla karda paya sahip olan gerçek kişidir. Güvenle, ayarlayıcı (lar) ve mütevelli (ler) belirlenmelidir.

UBO'nun kimliği belirlendiğinde, bu kimliğin doğrulanması gerekir. Bir kurum, kara para aklama ve terör finansmanı ile ilgili riskleri değerlendirmelidir; UBO'nun doğrulanması bu risklere göre yapılmalıdır. Buna risk tabanlı doğrulama denir. Doğrulamanın en derin biçimi, tapular, sözleşmeler ve kamu kayıtlarındaki veya diğer güvenilir kaynaklardaki kayıtlar gibi temel belgeler aracılığıyla söz konusu UBO'nun gerçekte %25 veya daha fazlasına yetkili olduğunu belirlemektir.

Bu bilgi, kara para aklama ve terör finansmanı açısından yüksek risk olduğunda talep edilebilir. Düşük risk olduğunda, bir kurum müşteriye bir UBO beyanı imzalatabilir. Müşteri bu beyanı imzalayarak UBO'nun kimliğinin doğruluğunu teyit eder.

Ödevin veya işlemin amacı ve niteliği

Kurumlar, amaçlanan bir iş ilişkisinin veya işlemin arka planı ve amacı hakkında araştırma yapmalıdır. Bu, kurumların hizmetlerinin kara para aklama veya terörizmin finansmanı için kullanılmasını engellemelidir. Görev veya işlemin niteliğine ilişkin soruşturma risk temelli olmalıdır. [6] Devir veya işlemin niteliği belirlendiğinde, bunun bir sicile kaydedilmesi gerekir.

2.2 Basitleştirilmiş müşteri durum tespiti

Bir kurumun Wwft'ye uyması, basitleştirilmiş müşteri durum tespiti yaparak da mümkündür. Daha önce tartışıldığı üzere, müşteri durum tespiti yapmanın yoğunluğu bir risk analizi temelinde belirlenecektir. Bu analiz, kara para aklama ve terör finansmanı riskinin düşük olduğunu gösterirse, basitleştirilmiş müşteri durum tespiti yapılabilir.

Wwft'ye göre, müşteri bir banka, hayat sigortacısı veya diğer finansal kuruluş, halka açık şirket veya AB hükümet kuruluşuysa, her durumda basitleştirilmiş müşteri durum tespiti yeterlidir. Bu gibi durumlarda, yalnızca müşterinin kimliği ve işlemin amacı ve niteliği 2.1'de açıklandığı şekilde belirlenmeli ve kaydedilmelidir. Bu durumda müşterinin doğrulanması ve UBO'nun kimliği ve doğrulanması gerekli değildir.

2.3 Geliştirilmiş müşteri durum tespiti

Artan müşteri durum tespiti yapılması da söz konusu olabilir. Kara para aklama ve terörist finansmanı riski yüksek olduğunda bu durum söz konusudur. Wwft'e göre, aşağıdaki durumlarda geliştirilmiş müşteri durum tespiti yapılmalıdır:

• önceden, kara para aklama veya terörist finansmanı riskinin arttığına dair bir şüphe vardır;
• müşteri kimlikte fiziksel olarak mevcut değildir;
• müşteri veya UBO politik olarak maruz kalan bir kişidir.

Kara para aklama veya terörist finansmanı riskinde artış şüphesi

Risk analizi, kara para aklama ve terörizmin finansmanı açısından yüksek bir risk olduğunu gösterdiğinde, müşterinin durum tespiti için iyileştirme yapılmalıdır. Bu geliştirilmiş müşteri durum tespiti, örneğin müşteriden İyi Davranış Sertifikası talep edilerek, yönetim ve vekil kurulunun yetki ve işlevlerini daha ayrıntılı inceleyerek veya bankanın talebi de dahil olmak üzere fonların menşeini ve varış yerini araştırarak gerçekleştirilebilir. ifadeleri. Alınması gereken önlemler duruma bağlıdır.

İstemci kimlikte fiziksel olarak mevcut değil

Bir müşteri kimlik tesisinde fiziksel olarak bulunmuyorsa, kara para aklama ve terörist finansmanı riski artar. Bu durumda, bu spesifik riski telafi etmek için önlemler alınmalıdır. Wwft, kurumların riski telafi etmesi gereken seçenekleri belirtir:

• ek belgeler, veriler veya bilgiler temelinde müşteriyi tanımlamak (örneğin pasaport veya apostilin noter tasdikli kopyası);
• sunulan belgelerin gerçekliğinin değerlendirilmesi;
• ticari ilişki veya işlemle ilgili ilk ödemenin, bir Üye Devlette tescilli ofisi bulunan bir banka veya belirli bir durumda bulunan bir banka ile müşterinin hesabı adına veya masrafı üzerinden yapılması bu eyalette iş yapmak için lisans.

Bir kimlik ödemesi yapılırsa, türetilmiş kimlikten bahsederiz. Bu, bir kurumun daha önce gerçekleştirilen müşteri durum tespiti verilerinden faydalanabileceği anlamına gelir. Türetilmiş kimliğe izin verilir, çünkü kimlik ödemesinin yapıldığı banka aynı zamanda Wwft veya başka bir Üye Devlette benzer denetime tabi bir kurumdur. Prensip olarak, müşteri bu kimlik ödemesini gerçekleştirirken banka tarafından zaten tanımlanır.

Müşteri veya UBO politik olarak maruz kalan bir kişidir

Politik olarak maruz kalan kişiler (KEP'ler) Hollanda'da veya yurtdışında önemli bir siyasi pozisyona sahip olan veya bir yıl öncesine kadar böyle bir pozisyona sahip olan kişilerdir ve

• yurt dışında yaşamak (Hollanda vatandaşlığına veya başka bir vatandaşlığa sahip olup olmadıklarına bakılmaksızın);

OR

• Hollanda'da yaşıyor ama Hollanda vatandaşlığına sahip değil.

Bir kişinin PEP olup olmadığı hem müşteri hem de müşterinin UBO'su için araştırılmalıdır. Aşağıdaki kişiler her durumda PEP'lerdir:

• devlet başkanları, hükümet başkanları, bakanlar ve devlet sekreterleri;
• parlamenterler
• yüksek yargı makamları üyeleri;
• merkez bankalarının denetim büroları ve yönetim kurulları üyeleri;
• büyükelçiler, chargé d'affaires ve kıdemli ordu subayları;
• yürütme ve denetim organları üyeleri;
• kamu şirketlerinin organları;
• Yukarıdaki kişilerin yakın aile üyeleri veya yakın arkadaşları. [7]

Bir KEP söz konusu olduğunda, kurum kara para aklama ve terörün finansmanı gibi yüksek riski yeterince azaltmak ve kontrol etmek için daha fazla veri toplamalı ve doğrulamalıdır. [8]

3. Olağandışı bir işlemi raporlama

Müşteri durum tespiti tamamlandığında, kurum teklif edilen işlemin olağandışı olup olmadığını belirlemelidir. Bu durumda ve kara para aklama veya terörist finansman söz konusu olduğunda, işlemin rapor edilmesi gerekir.

Müşterinin durum tespiti yasaların öngördüğü verileri sağlamamışsa veya kara para aklama veya terörist finansmana katılım belirtileri varsa, işlem FIU'ya rapor edilmelidir. Bu Wwft'a göre. Hollandalı yetkililer, hangi kurumların olağandışı bir işlem olup olmadığını belirleyebilecekleri öznel ve nesnel göstergeler oluşturdular. Göstergelerden biri söz konusuysa, işlemin olağandışı olduğu varsayılır. Bu işlemin mümkün olan en kısa sürede FIU'ya bildirilmesi gerekir. Aşağıdaki göstergeler oluşturulmuştur:

Öznel göstergeler

1. Kurumun kara para aklama veya terörist finansmanı ile ilgili olabileceğini varsaydığı bir işlem. Finansal Eylem Görev Gücü tarafından çeşitli riskli ülkeler de belirlenmiştir.

Objektif göstergeler

1. Kara para aklama veya terörist finansmanı ile ilgili olarak polise veya Cumhuriyet Savcılığına rapor edilen işlemler de FIU'ya bildirilmelidir; Sonuçta, bu işlemlerin kara para aklama ve terörist finansmanı ile ilgili olabileceği varsayımı vardır.
2. Kara para aklamanın önlenmesi ve terörizmin finanse edilmesinde stratejik eksiklikleri olan bir devlet olarak bakanlık yönetmeliği ile tayin edilen bir devlette ikamet eden veya kayıtlı adresini taşıyan (yasal) bir kişi tarafından veya lehine yapılan işlem.
3. Nakit olarak ödenecek tutarın 25,000 € veya daha fazla olduğu (kısmi) nakit ödeme için bir veya daha fazla aracın, geminin, sanat eşyasının veya mücevheratın satıldığı işlem.
4. 15,000 € veya daha fazla tutarda bir işlem olup, burada başka bir para birimi için veya küçükten büyüğe kadar para alışverişi gerçekleşir.
5. Kredi kartı veya ön ödemeli ödeme aracı lehine 15,000 € veya daha fazla tutardaki nakit depozito.
6. 15,000 € veya daha fazla tutardaki bir işlemle bağlantılı olarak kredi kartı veya ön ödemeli bir ödeme aracı kullanımı.
7. Kuruma nakit olarak veya kurum aracılığıyla ödenen, hamiline çekler ile, ön ödemeli bir araçla veya benzer ödeme araçlarıyla 15,000 € veya daha fazla tutardaki bir işlem.
8. Bir rehin dükkanının kontrolü altına bir veya birkaç malın getirildiği işlem, rehinci tarafından 25,000 € veya daha fazla tutarda mevcut olan bir işlemdir.
9. Kuruma nakit olarak, çekle, ön ödemeli araçla veya dövizle ödenen 15,000 € veya daha fazla tutardaki işlem.
10. 15,000 € veya daha fazla miktarda para, banknot veya diğer değerli eşyalarınızı yatırmak.
11. 15,000 € veya daha fazla tutarda bir giro ödeme işlemi.
12. Wwft'den kaynaklanan olağandışı işlemi bildirme yükümlülüğüne tabi olan başka bir kuruma bu transfer için uzlaşmayı bırakan bir kurumdan bir para transferiyle ilgili değilse, 2,000 € veya daha fazla bir para transferi. [9]

Tüm göstergeler tüm kurumlar için geçerli değildir. Göstergelerin kurum için geçerli olduğu kurum türüne bağlıdır. Yukarıda açıklanan işlemlerden biri belirli bir kurumda gerçekleştiğinde, bu olağandışı bir işlem olarak kabul edilir. Bu işlem FIU'ya bildirilmelidir. FIU raporu olağandışı bir işlem raporu olarak kaydeder. FIU daha sonra olağandışı işlemin şüpheli olup olmadığını ve bir ceza soruşturması otoritesi veya bir güvenlik servisi tarafından araştırılması gerekip gerekmediğini değerlendirir.

4. Tazminat

Bir kurum FIU'ya alışılmadık bir işlem bildirirse, bu rapor tazminat gerektirir. Wwft'ye göre, bir rapor bağlamında FIU'ya iyi niyetle sağlanan veri veya bilgiler, bu kurum tarafından kara para aklama veya terör finansmanı şüphesiyle ilgili olarak bildirimde bulunan kurumun soruşturulması veya kovuşturulması için bir temel veya amaç olarak hizmet edemez. Ayrıca, bu veriler iddianame olarak hizmet edemez. Bu, Wwft'den kaynaklanan raporlama yükümlülüğüne uyulmasını gerektireceği makul varsayımıyla bir kurum tarafından FIU'ya sağlanan veriler için de geçerlidir.

Bu, bir kurumun FIU'ya olağandışı bir işlem bildirimi bağlamında sağladığı bilginin, kara para aklama veya terör finansmanı ile ilgili bir ceza soruşturmasında kuruma karşı kullanılamayacağı anlamına gelir. Bu tazminat, FIU'ya veri ve bilgi sağlayan kurum için çalışan kişiler için de geçerlidir. Olağandışı bir işlemi iyi niyetle bildirerek cezai tazminat verilir.

Ayrıca, olağandışı bir işlem bildiren veya Wwft temelinde ek bilgi sağlayan bir kurum, sonuç olarak üçüncü bir tarafın maruz kaldığı zararlardan sorumlu değildir. Bu, bir kurumun, olağandışı işlemin raporunun bir sonucu olarak müşterinin maruz kaldığı zarardan sorumlu tutulamayacağı anlamına gelir. Bu nedenle, olağandışı bir işlemi bildirme yükümlülüğüne uyarak kuruma da sivil tazminat verilir. Bu sivil tazminat, olağandışı işlemi bildiren veya FIU'ya bilgi sağlayan kurum için çalışan kişiler için de geçerlidir.

5. Wwft'tan kaynaklanan diğer yükümlülükler

Wwft, müşterinin durum tespiti yapma ve olağandışı işlemleri FIU'ya bildirme yükümlülüğüne ek olarak, gizlilik yükümlülüğü ve kurumlar için bir eğitim yükümlülüğü doğurur.

Gizlilik yükümlülüğü

Gizlilik yükümlülüğü, bir kurumun FIU'ya rapor hakkında ve kara para aklamanın veya terör finansmanının bir işleme dahil olduğu şüphesi hakkında kimseyi bilgilendirememesini gerektirir. Kurumun ilgili müşteriyi bu konuda bilgilendirmesi bile yasaktır. Bunun nedeni, FIU'nun olağandışı işleme ilişkin bir soruşturma başlatmasıdır. Gizlilik yükümlülüğü, araştırılan taraflara, örneğin delilleri imha etme fırsatı verilmesini önlemek için tesis edilmiştir.

Eğitim yükümlülüğü

Wwft'e göre kurumların eğitim yükümlülüğü var. Bu eğitim yükümlülüğü, kurum çalışanlarının görevlerini yerine getirmeleri ile ilgili olduğu sürece, Wwft hükümlerine aşina olmalarını gerektirir. Çalışanlar ayrıca müşteri durum tespiti ve uygun olmayan bir işlem tanımak gerekir. Bunu başarmak için periyodik eğitimlere uyulmalıdır.

6. Wwft ile uyumsuzluğun sonuçları

Wwft'den çeşitli yükümlülükler doğar: müşterinin durum tespiti, olağandışı işlemleri bildirme, gizlilik yükümlülüğü ve eğitim yükümlülüğü. Çeşitli veriler de kaydedilmeli ve saklanmalı ve bir kurum kara para aklama ve terörist finansmanı riskini azaltmak için önlemler almalıdır.

Bir kurum yukarıda listelenen yükümlülüklere uymazsa, önlemler alınacaktır. Kurumun türüne bağlı olarak, Wwft'ye uyumun denetimi Vergi Daireleri / Wwft Denetim Bürosu, Hollanda Merkez Bankası, Hollanda Finans Piyasaları Otoritesi, Finansal Denetim Ofisi veya Hollanda Barosu tarafından gerçekleştirilir. Bu denetçiler, bir kurumun Wwft hükümlerine doğru bir şekilde uyup uymadığını kontrol etmek için denetim soruşturmaları yürütür. Bu soruşturmalarda, bir risk politikasının ana hatları ve varlığı değerlendirilir.

Soruşturma ayrıca kurumların gerçekten olağandışı işlemleri bildirdiğinden emin olmayı amaçlıyor. Wwft hükümleri ihlal edilirse, gözetim otoriteleri artan bir ceza veya idari para cezasına tabi bir emir verme yetkisine sahiptir. Ayrıca, bir kuruma iç prosedürlerin geliştirilmesi ve çalışanların eğitimi konusunda belirli bir eylem yolunu izlemesi talimatını verme olanağına da sahiptirler.

Bir kurum olağandışı bir işlemi bildiremezse, Wwft ihlali meydana gelecektir. Raporlama başarısızlığının kasıtlı mı yoksa yanlışlıkla mı olduğu önemli değildir. Bir kurum Dünya Savaşı'nı ihlal ederse, bu, Hollanda Ekonomik Suçlar Kanunu'na göre ekonomik bir suç gerektirir. FIU ayrıca bir kurumun raporlama davranışı hakkında daha fazla araştırma yapabilir. Ciddi durumlarda, denetim makamları ihlali, daha sonra kurum hakkında cezai soruşturma başlatabilecek olan Hollanda cumhuriyet savcısına bile bildirebilir. Kurum daha sonra Wwft hükümlerine uymadığı için yargılanacaktır.

7. Sonuç

Wwft, birçok kurum için geçerli bir yasadır. Bu nedenle, bu kurumların Wwft'ye uymak için hangi yükümlülükleri yerine getirmeleri gerektiğini bilmeleri önemlidir. Müşteriye ilişkin gerekli özeni gösterme, olağandışı işlemleri bildirme, gizlilik yükümlülüğü ve eğitim yükümlülüğü Wwft'den kaynaklanır.

Bu yükümlülükler, kara para aklama ve terör finansmanı riskinin mümkün olduğunca düşük olmasını ve bu faaliyetlerin gerçekleştiğine dair bir şüphe olduğunda derhal harekete geçilebilmesini sağlamak için oluşturulmuştur. Kurumlar için riskleri değerlendirmek ve buna göre önlemler almak önemlidir. Kurumun türüne ve bir kurumun yürüttüğü faaliyetlere bağlı olarak farklı kurallar geçerli olabilir.

Wwft, kurumların Wwft'den kaynaklanan yükümlülüklere uymasını gerektirmekle kalmaz, aynı zamanda kurumlar için başka sonuçlar da doğurur. FIU'ya iyi niyetle bir rapor yapıldığında, kuruma cezai ve hukuki tazminat verilir. Bu durumda, kurum tarafından sağlanan bilgiler kuruma karşı kullanılamaz. FIU'ya yapılan bir rapordan kaynaklanan müşteri hasarına ilişkin hukuki sorumluluk da hariç tutulur.

Öte yandan, Wwft ihlal edildiğinde sonuçlar da ortaya çıkar. En kötü durumda, bir kurum cezai kovuşturmaya bile maruz kalabilir. Bu nedenle, kurumların Wwft hükümlerine uyması, yalnızca kara para aklama ve terörizmin finansmanı riskini azaltmak için değil, aynı zamanda kendilerini korumak için de çok önemlidir.
_____________________________

[1] 'Wat is de Wwft', Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Parlamento belgeleri II 2017/18, 34, 910 (Değişiklik Mutabakatı).

[3] Parlamento belgeleri II 2017/18, 34, 808, s. 3 (MvT).

[4] Parlamento belgeleri II 2017/18, 34, 808, s. 3 (MvT).

[5] Parlamento belgeleri II 2017/18, 34, 808, s. 3 (MvT).

[6] Parlamento belgeleri II 2017/18, 34, 808, s. 3 (MvT).

[7] 'Wat, een PEP'dir', Autoriteit Finansman Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Parlamento belgeleri II 2017/18, 34, 808, s. 3 (MvT).

[9] 'Meldergroepen', Mali İstihbarat Birimi 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.