Hollanda yasalarına göre kara para aklama ve olağandışı işlemler

Kara para aklama bir suçtur; olağandışı işlem ise değildir. Kara para aklama (witwassen), Hollanda Ceza Kanunu'nun (Wetboek van Strafrecht) 420bis ila 420quater maddeleri uyarınca suç teşkil ederken, olağandışı işlem ise Kara Para Aklama ve Terör Finansmanını Önleme Yasası'ndan (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, Wwft) kaynaklanan bir raporlama kavramıdır. Akılda tutulması gereken en önemli istisna: Olağandışı bir işlem, Mali İstihbarat Birimi (FIU-Nederland) tarafından şüpheli ilan edildiğinde kara para aklama soruşturmasının başlangıcı olabilir.

Pratikte bu, iki ayrı soru anlamına gelir. Birisi suçtan elde edilen parayla suç işledi mi? Bu, Kamu Savcılığı (Openbaar Ministerie) ve ceza mahkemelerinin işidir. Bir kurum, yasal bir göstergeye uyan bir işlemi fark edip bildirdi mi? Bu, Wwft kapsamındaki bir görevdir. Bildirim bir suçlama değildir ve bildirilmek de bir suç değildir.

Hollanda ceza hukukuna göre kara para aklama nedir?

Kara para aklama, suçtan elde edilen mal varlığını gizlemek, örtbas etmek veya bu mallarla işlem yapmaktır; bu işlemde mal varlığının kaynağını biliyor veya şüpheleniyor olmalısınız. Suç, Ceza Kanunu'nda tanımlanmıştır, Wwft'de değil.

Bu, konunun en önemli noktasıdır. İki kanunun da farklı amaçları vardır, farklı kişilere uygulanır ve farklı sonuçlara yol açar. WWFT önleyici ve idari niteliktedir. Ceza Kanunu ise cezalandırır. Bir kurum, kara para aklama olmaksızın WWFT'yi ihlal edebilir. Ve bir kişi, herhangi bir kurumun WWFT'yi ihlal etmesi olmaksızın kara para aklayabilir.

Ceza Kanunu'nun 420bis maddesine göre, suçun iki unsuru vardır. Birincisi, doğrudan veya dolaylı olarak herhangi bir suçtan kaynaklanan bir mal varlığı bulunmalıdır. İkincisi, kişi bu malın kaynağını gizlemiş veya örtbas etmiş olmalı ya da kaynağını bilerek edinmiş, elinde bulundurmuş, devretmiş, dönüştürmüş veya kullanmış olmalıdır.

Savcılığın paranın hangi suçtan elde edildiğini kanıtlaması gerekmez. Paranın sadece suçtan kaynaklanmış olması yeterlidir. Ayrıca, suçun Hollanda'da mı yoksa yurt dışında mı işlendiği veya sanığın mı yoksa başka birinin mi işlediği de önemli değildir. Bu geniş kapsam, kara para aklama suçlamasının neden sıklıkla başka bir davaya eklendiğini açıklamaktadır.

Hollanda yasaları hangi kara para aklama yöntemlerini tanıyor?

Hollanda yasaları, her birinin kendi azami cezası olan dört farklı suç biçimini tanımaktadır. Suç biçimi, kişinin ne kadar bilgi sahibi olduğuna ve ne sıklıkla suç işlediğine bağlıdır.

• Kasıtlı kara para aklama, madde 420bis: en fazla altı yıl hapis veya beşinci kategori para cezası.
• Mükerrer kara para aklama suçu, madde 420ter: en fazla sekiz yıl hapis cezası.
• Suçlu sayılan kara para aklama, madde 420quater: Kişinin, suçun kaynağını bilmeden de makul bir şekilde şüphelenmesi gerekir. Azami ceza iki yıldır.
• Basit para aklama, madde 420bis.1: Sadece kendi işlediğiniz bir suçtan elde edilen gelirleri, herhangi bir gizleme eylemi olmaksızın edinmek veya elinizde bulundurmak. Azami ceza altı aydır ve kusurlu varyant için daha düşük bir azami ceza vardır (madde 420quater.1).

Ne kadar bilgiye ihtiyaç duyuluyor?

Kasıtlı kara para aklama suçunda, savcılığın bilgi sahibi olmayı kanıtlaması gerekir, ancak şartlı kasıt yeterlidir. Paranın suçtan geldiği ihtimalini bilerek kabul ettiyseniz, bu yeterlidir. Kusurlu kara para aklama suçunda ise, suçtan kaynaklandığından makul bir şekilde şüphelenmeniz yeterlidir. İşte bu yüzden, bariz bir sorunu görmezden gelen profesyoneller risk altındadır.

Bir mahkumiyet kararının ardından genellikle suç gelirlerine el koymak için ayrı bir prosedür izlenir. Ceza Kanunu'nun 420quinquies maddesi uyarınca, mahkeme ayrıca mahkum edilen kişinin suçu işlediği mesleği icra etmesini de yasaklayabilir. Kara para aklama cezalarına ilişkin rehberimiz, cezalandırmayı daha ayrıntılı olarak açıklamaktadır. Daha geniş bağlam , kara para aklamayı tanıma ve mücadele etme rehberimizde yer almaktadır.

Kara para aklama sadece organize suç örgütleri için mi bir sorun?

Hayır. Kara para aklama dosyaları düzenli olarak sıradan işletmeleri ve özel kişileri kapsar. Aklamanın bilinen üç aşaması (yerleştirme, katmanlama ve entegrasyon) nasıl yapıldığını açıklar; bunlar yasal bir test değildir. Mahkeme, modeli değil, yasanın unsurlarını uygular.

Bir işletmedeki açıklanamayan nakit para, izi sürülemeyen bir akraba kredisi, hiç verilmemiş hizmetler için kesilen fatura veya şişirilmiş fiyattan yapılan bir satış, hepsi bir suç dosyasına dönüşebilir. Kara para aklama, dolandırıcılık ve diğer mali suçlarla da yakından bağlantılıdır , çünkü dolandırıcılıktan elde edilen gelirlerin bir yere gitmesi gerekir.

Olağandışı işlem nedir?

Olağandışı işlem, yasa tarafından belirlenen göstergelerden birini karşılayan bir işlem veya planlanan bir işlemdir. WWFT kapsamındaki bir kurum, müşterisi hakkında ne düşünürse düşünsün, bunu FIU-Nederland'a bildirmek zorundadır.

WWFT, 1 Ağustos 2008'de yürürlüğe girdi ve o zamandan beri Avrupa direktiflerini uygulamak için birkaç kez değiştirildi. Belirlenmiş kurumların müşterilerini tanımasını, işlemlerini izlemesini ve olağandışı işlemleri bildirmesini gerektirir. AB üye devletlerinin çoğu, şüpheli işlemleri bildirme yükümlülüğüyle çalışmaktadır. Hollanda ise bilerek daha düşük bir eşik seçti: Kurumlar olağandışı olanı bildirir ve FIU-Nederland bunun şüpheli olup olmadığını değerlendirir.

İki tür gösterge vardır ve her raporlama kurumu ikisini de uygulamalıdır.

Nesnel göstergeler nelerdir?

Nesnel göstergeler, yoruma yer bırakmayan sabit kurallardır. Bunlar, 2018 tarihli Wwft Uygulama Kararnamesi'nin (Uitvoeringsbesluit Wwft 2018) ekinde kurum türüne göre listelenmiştir. Örnek olarak, ilgili kurum türü için geçerli olan eşiğin üzerindeki nakit işlemler ve yüksek riskli olarak belirlenmiş bir devlette kurulu bir kişi veya kuruluşla ilgili işlemler verilebilir. Kara para aklama veya terör finansmanı ile bağlantılı olarak polise veya Savcılığa bildirilen işlemler ile belirli bir miktarın üzerindeki para transferleri de kapsam dahilindedir.

Nesnel bir gösterge karşılanıyorsa, işlem mutlaka bildirilmelidir. Bu, kurumun tamamen geçerli bir açıklama olduğuna ikna olmuş olması durumunda bile geçerlidir.

Öznel gösterge nedir?

Öznel gösterge, açık bir standarttır. Bir kurumun, işlemin kara para aklama veya terörist finansmanıyla bağlantılı olabileceğine dair bir gerekçesi varsa, işlemi bildirmesi gerekir. İşte burada profesyonel yargı devreye giriyor ve standart kasıtlı olarak geniş tutuluyor.

Tipik sinyaller şunlardır:

• Görünürde ekonomik veya yasal bir amacı olmayan bir işlem;
• Müşteri profiline uymayan bir miktar veya model;
• İşletmenin ihtiyaçlarından daha karmaşık bir yapı;
• Ödemeler, belirli bir eşiğin hemen altında kalan miktarlara bölünmüştür;
• Açıklanamayan aciliyet veya gizlilik;
• Sıradan belgeleri verme konusundaki isteksizlik;
• Bir hesabın kullanım şeklinde ani bir değişiklik.

Paranın nereden geldiğini açıklamayı reddeden bir müşteri, başlı başına bir işarettir. Dolandırıcılığı tanıma kılavuzumuz , benzer bir bağlamda aynı durumu açıklamaktadır.

Olağandışı işlemlerle ilgili en sık yanlış anlaşılan şey nedir?

İki şey var. Birincisi, olağandışı bir işlem bir suçlama değildir ve müşterinin yanlış bir şey yaptığı anlamına gelmez; çoğu rapor hiçbir zaman herhangi bir işleme yol açmaz. İkincisi, WWFT'nin 16. maddesi uyarınca, bir göstergeyi karşılıyorsa, gerçekleşmeyen bir işlem de bildirilmelidir. Bu, müşterisi sorular sorulur sorulmaz geri çekilen danışmanlar için önemlidir.

Sıradışı bir işlem nasıl şüpheli hale gelir?

Bildirilen bir işlemi şüpheli olarak ilan etme yetkisi yalnızca FIU-Nederland'a aittir. Bu andan itibaren işlem polis ve Savcılık tarafından incelenebilir ve bir ce刑事 soruşturmasının başlangıç ​​noktası olabilir.

FIU-Nederland, bağımsız bir otorite olup polis teşkilatı değildir. Gelen ihbarları alır, kendi verileri ve diğer kaynaklarla zenginleştirir ve analiz eder. Hacim büyüktür ve yalnızca küçük bir kısmı şüpheli olarak ilan edilir. FIU'nun 2025 yılına ait yıllık genel bakışına göre, o yıl 3,055,362 olağandışı işlem ihbarı almış ve 92,043 işlemi şüpheli olarak ilan etmiştir.

Bu iki aşamalı tasarım, sistemin özünü oluşturmaktadır. Bildirimde bulunan kurumun bir suç işlenip işlenmediğine karar vermesi gerekmez; sadece fark edip bildirmesi yeterlidir. FIU-Nederland değerlendirmeyi yapar ve Kamu Savcılığı dava açılıp açılmayacağına karar verir. Dolayısıyla bir bildirim, ceza davası açılmasından birkaç adım uzaktadır . Bir müvekkil, bir bildirim yapıldığını öğrendiği için sırf bu nedenle şüpheli sayılmaz.

Bir kurum ihbar yaptığında korunmuş sayılır mı?

Evet, iyi niyetle rapor verilmesi şartıyla. WWFT'nin 19. maddesine göre, iyi niyetle verilen bir rapordaki veriler, raporu veren kurumu kara para aklama veya terörizm finansmanı suçlarından soruşturmak veya yargılamak için kullanılamaz. 20. maddeye göre, kurum ve personeli, iyi niyetle yapılan bir rapor nedeniyle müşterinin uğradığı zarardan sorumlu değildir.

Sessizlik koruma sağlamaz. Bir müşteriyi kaybetmek istemediği için bildirimde bulunmamaya karar veren bir kurum, tüm riski kendi üzerine alır.

Müşteriye bir rapor hazırlandığını söyleyebilir misiniz?

Hayır. WWFT'nin 23. maddesi, kurumun raporu gizli tutmasını zorunlu kılmaktadır. Müşteriye veya herhangi bir üçüncü tarafa, bir raporun hazırlandığını veya bir soruşturma başlatılabileceğini söyleyemezsiniz. Sadece birkaç istisna vardır, örneğin aynı grup içindeki kurumlar arasında. Bu durum danışmanlar için gerçek zorluklar yaratmaktadır. Bu nedenle, tavsiye almak için en doğru zaman, müşteri soru sormaya başladıktan sonra değil, rapor hazırlanmadan öncedir.

WWFT'ye kimler uymak zorunda?

WWFT, çok sayıda finansal ve finansal olmayan kurumu kapsar. Bu liste, çoğu işletmenin beklediğinden daha uzundur.

Finansal alanda ise bankaları, ödeme kuruluşlarını, elektronik para kuruluşlarını, sigorta şirketlerini, yatırım firmalarını ve fon yöneticilerini, döviz bürolarını ve kripto para hizmet sağlayıcılarını kapsar. Ayrıca , kendi denetim yasasına tabi olan emanet bürolarını da içerir .

Finansal olmayan alanda ise, noterler, muhasebeciler, vergi danışmanları, idare ofisleri, emlakçılar ve değerleme uzmanları ile ikametgah hizmeti sağlayıcıları yer almaktadır. Mal ticareti yapanlar, 10,000 Euro veya daha fazla nakit ödeme kabul ettiklerinde Wwft kapsamına girerler.

Avukatlar WWFT (İşçi Hakları Yasası) kapsamında korunuyor mu?

Kısmen. Bir avukat (advocaat), belirli işlemler konusunda tavsiyede bulunurken veya yardımcı olurken Wwft kapsamına girer. Örnekler arasında gayrimenkul veya işletme alım satımı, para veya menkul kıymet yönetimi, şirket kurma veya yönetme ve yapılar oluşturma yer alır.

Avukat, müvekkilinin hukuki durumunu belirlerken veya hukuki işlemlerle bağlantılı olarak hareket ederken (dava açma veya davadan kaçınma konusunda tavsiye de dahil olmak üzere) bildirim yükümlülüğü kapsamına girmez. Bu istisna, avukatlık meslek sırrını korur. Hollanda'daki hukuk mesleklerine ilişkin genel bakışımız , kimin ne yaptığını açıklamaktadır.

Uyumluluktan kim sorumlu?

Denetim, sektörlere göre şu şekilde dağılıyor:

• De Nederlandsche Bank (DNB): bankalar, ödeme kuruluşları, sigorta şirketleri, emanet büroları ve kripto hizmet sağlayıcıları;
• Hollanda Finansal Piyasalar Otoritesi (Autoriteit Financiële Markten, AFM): yatırım firmaları ve fon yöneticileri;
• Mali Denetim Ofisi (Bureau Financieel Toezicht, BFT): noterler, muhasebeciler ve vergi danışmanları;
• Vergi ve Gümrük İdaresi'ne bağlı Bureau Toezicht Wwft: emlakçılar, değerleme uzmanları ve mal tüccarları;
• baronun yerel dekanları (dekens van de Orde van Advocaten): avukatlar.

Her denetleyici kurumun kendi uygulama yetkileri vardır ve sektörünün uyması beklenen kılavuzlar yayınlar. Hangi kategoriye girdiğinizden emin değilseniz, öncelikle bu soruyu sormanız gerekir, çünkü cevabı her şeyi belirler. Bir uyumluluk avukatının ilk olarak belirleyeceği şey budur.

WWFT sizden ne istiyor?

WWFT, risk temelli bir döngü gerektirir: risklerinizi değerlendirin, müşterilerinizi araştırın, ilişkiyi izleyin, kayıt tutun ve raporlayın. Yaptıklarınız riskle orantılı olmalı ve riski nasıl değerlendirdiğinizi gösterebilmelisiniz.

Risk değerlendirmesi ve müşteri araştırması

Bu süreç, kendi işletmenizin risk değerlendirmesini yazılı olarak yapmakla başlar. Müşteri türlerini, ürün ve hizmetleri, dağıtım kanallarını ve ülkeleri kapsar ve iç politikalar, prosedürler ve personel eğitimine yol açar.

Ardından müşteri araştırması (cliëntenonderzoek) gelir. Wwft'nin 3. ve 4. maddelerine göre, iş ilişkisi başlamadan veya işlem gerçekleştirilmeden önce bunu tamamlamanız gerekir. Müşteriyi ve onun adına hareket eden herkesi belirler ve kimliklerini doğrularsınız. Ayrıca nihai faydalanıcıyı belirler ve kimliğini doğrulamak için makul adımlar atarsınız. Faydalanıcı, varlığın nihai sahibi veya kontrolcüsü olan gerçek kişidir. Bir şirket için bu, genellikle hisselerin veya oy haklarının %25'inden fazlasına sahip olmak veya başka yollarla kontrol anlamına gelir. Son olarak, ilişkinin amacını ve amaçlanan niteliğini ve ilgili durumlarda fonların kaynağını belirlersiniz.

Şirketlerin sahiplik zincirinin normalde nasıl belgelendiğini açıklayan notumuz ve Hollanda şirketler hukuku kılavuzumuzda, durum tespiti soruşturmalarına ilişkin açıklamalarımız yer almaktadır.

Geliştirilmiş veya basitleştirilmiş önlemler ne zaman uygulanır?

Risk daha yüksek olduğunda, gelişmiş önlemler uygulanır. Örnek olarak, siyasi nüfuz sahibi kişiler, belirgin bir ekonomik amacı olmayan karmaşık veya alışılmadık derecede büyük işlemler, yüksek riskli üçüncü bir ülkeyle bağlantılı müşteriler veya fonlar ve tamamen uzaktan yürütülen ilişkiler verilebilir. Basitleştirilmiş önlemlere yalnızca riskin açıkça düşük olduğu durumlarda izin verilir ve bu durumda bile bazı önlemler gerekli olmaya devam eder.

Müşteri soruşturmasını tamamlayamazsanız, kural katıdır. WWFT'nin 5. maddesi uyarınca, ilişkiye başlayamaz veya devam edemez ve işlemi gerçekleştiremezsiniz. Ayrıca durumun bildirilmesi gerekip gerekmediğini de göz önünde bulundurmalısınız. Yurtdışında faaliyet gösteren işletmeler için bu durum genellikle sürtüşmeye neden olur; yabancı şirketler için tuzaklar hakkındaki notumuz da bunu göstermektedir.

İzleme ve kayıt tutma

İlişki sürdüğü sürece takip etmelisiniz. İşlemler, müşteri hakkında bildiklerinizle karşılaştırılır ve müşteri dosyası güncel tutulmalıdır. Wwft'nin 33. maddesine göre, müşteri soruşturması ve işlem kayıtlarını, ilişkinin sona ermesinden veya işlemin gerçekleştirilmesinden sonra beş yıl süreyle saklamalısınız. Bir gösterge karşılandığında, işlemi gecikmeksizin FIU-Nederland'a bildirmelisiniz.

Olağandışı bir işlemi nasıl bildirirsiniz?

Bildirimi, FIU-Nederland'ın çevrimiçi bildirim portalı olan goAML aracılığıyla yapmalısınız. Bildirimde, işlemin sadece ne olduğu değil, neden olağandışı olduğu da açıklanmalıdır.

Bir kurum bir kez kayıt yaptırır, raporlama yetkisine sahip kişileri belirler ve ardından raporları elektronik olarak gönderir. Rapor, müşteriyi ve varsa gerçek hak sahibini tanımlar. İşlemi, tutarı, zamanlamayı ve ilgili hesapları veya araçları açıklar. Her şeyden önemlisi, işlemin neden olağandışı kabul edildiğini belirtir. Bu neden, raporu faydalı kılar; sadece tutarın büyük olduğunu söyleyen bir rapor, analize hiçbir şey katmaz.

Ne kadar çabuk rapor vermeniz gerekiyor?

Gecikmeksizin. WWFT'nin 16. maddesi, işlemin olağandışı niteliği öğrenilir öğrenilmez bir rapor verilmesini gerektirir ve denetleyiciler yapısal gecikmeleri kendi başlarına bir ihlal olarak değerlendirir.

İlgili belgeleri saklayın, neyi ne zaman bildirdiğinizin kaydını tutun ve kararınıza yol açan iç değerlendirmeyi saklayın. Buna, bildirimde bulunmamaya karar verdiğiniz durumlar da dahildir. Bu dosya, sistemin işlediğine dair kanıtınızdır ve bir amir bunu isteyecektir. Ayrıca, FIU-Nederland'a yapılan bir bildirimin polise yapılan bir bildirimle aynı şey olmadığını unutmayın . İkisinin de alıcıları ve sonuçları farklıdır.

WWFT'ye uymadığınız takdirde ne olur?

İş Kanunu'nun ihlali, idari yaptırımlara, cezai kovuşturmaya ve mesleki sonuçlara yol açabilir. Bu yaptırımlar ardı ardına veya aynı anda uygulanabilir.

İdari yaptırım

Denetçi talimat verebilir, ceza ödemesine tabi bir emir (son onder dwangsom) uygulayabilir veya idari para cezası kesebilir. Ciddi durumlarda karar kamuoyuna açıklanır. Azami para cezası, İş Kanunu'ndaki ihlal kategorisine bağlıdır. En ciddi ihlallerde, elde edilen faydaya veya ciroya bağlı olarak sabit bir miktardan daha yüksek olabilir. Uygulamada, kamuoyuna açıklama genellikle para cezasından daha fazla zarar verir.

cezai kovuşturma

WWFT'nin temel yükümlülüklerinin ihlali, Ekonomik Suçlar Yasası'nın (Wet op de economische delicten) 1. maddesi uyarınca ekonomik suçlardır. Bu ihlaller, şirket ve talimat veren veya fiili kontrol sahibi olan kişiler aleyhine dava konusu edilebilir. Kamu Savcılığı, müşteri soruşturması ve işlem izlemesindeki yapısal başarısızlıklar nedeniyle Hollanda bankalarıyla büyük uzlaşmalara varmıştır. Ayrıca, bireysel yöneticilerin ve uyumluluk görevlilerinin de yargılanabileceğini açıkça belirtmiştir.

Bir kurum sadece bildirimde bulunmamakla kalmayıp aktif olarak yardım ettiyse, dava artık sadece bir WWFT suçu olmaktan çıkar. Yukarıda açıklanan daha yüksek azami cezalarla birlikte, doğrudan kara para aklama suçu haline gelir. Yöneticiler için bu, kişisel sorumluluklarının gerçek bir risk oluşturduğu alanlardan biridir.

Mesleki ve denetimsel sonuçlar

Noterler, muhasebeciler, vergi danışmanları ve avukatlar da kendi mahkemelerinde disiplin soruşturmasıyla karşı karşıya kalabilir ve bu soruşturmalar sonucunda meslekten men edilebilirler. Düzenlemeye tabi kurumlar ise para cezasından daha uzun süren sonuçlarla karşılaşırlar: yoğunlaştırılmış denetim, lisans şartları veya yöneticilerin uygun ve yetkin olup olmadıklarının yeniden değerlendirilmesi. Para cezasıyla başlayan bir dava , lisans sorunuyla sonuçlanabilir.

Peki ya hakkınızda soruşturma yürütülüyorsa?

Hollanda ceza yargılama usulünün normal kuralları geçerlidir. Susma hakkınız, sorgulama öncesinde ve sırasında bir avukata danışma hakkınız ve dava dosyasını görme hakkınız vardır. Bir suçtan şüpheleniliyorsanız ne yapmanız gerektiği ve Hollanda'da bir ceza davasının nasıl ilerlediği ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Daha sonra kayıtları yeniden oluşturmayın ve işlem hakkında ihbar edilen müşteriyle davayı görüşmeyin. Her ikisi de savunulabilir bir durumu yeni bir suça dönüştürebilir.

Olağandışı işlemler en sık hangi bölgelerde ortaya çıkıyor?

Genellikle dört durum raporlanmaya yol açar: gayrimenkul, nakit, şirket yapıları ve kripto para veya sınır ötesi ödemeler. Bunların her birinde, fonların kaynağı hakkında iyi belgeler çoğu sorunu çözer.

Gayrimenkul. Kaynağı belgelenmemiş parayla finanse edilen bir satın alma, piyasa fiyatının çok üstünde veya altında bir fiyat, hızlı bir yeniden satış veya şirketler zinciri aracılığıyla yapılan bir satın alma işlemi, tüm bunlar dikkat çeker. Tapuyu düzenleyen noter, bağımsız olarak araştırma yapma ve raporlama görevine sahiptir.

Nakit. Otelcilik, otomobil satışı, toptan satış ve inşaat gibi nakit yoğun işletmeler tamamen meşru olabilir ve objektif göstergeler karşılandığı için yine de raporlar üretebilirler. Cevap, bankayla tartışmak değil, ciroyu açıklayan belgelenmiş bir nakit yönetimidir.

Şirket yapıları. Ekonomik faaliyeti olmayan yeni kurulmuş şirketler, tespit edilmesi zor bir gerçek sahibi, ilişkili taraflar arasında belgelenmemiş krediler veya herhangi bir teslimatla eşleşmeyen faturalar, klasik öznel göstergelerdir.

Kripto para ve sınır ötesi ödemeler. Burada fonların kaynağını belirlemek çoğu zaman gerçekten zordur ve denetleyiciler daha az değil, daha fazla kanıt bekler.

İşleminiz sorgulandığında ne yardımcı olur?

İşlem sırasında düzenlenen belgeler. Satış sözleşmesi, paranın nereden geldiğini gösteren banka ekstresi ve makul bir ticari gerekçe sunabilen bir müşteri, göstergeler ne olursa olsun nadiren sorun yaşar. Bunu yapamayan bir müşteri ise genellikle bankanın ilişkiyi sonlandırdığını (ki bankanın bunu yapmaya hakkı vardır) ve işlemin zaten bildirildiğini görür. Hollanda'da kara para aklama konusunda kapsamlı rehberimiz, sinyalleri daha ayrıntılı olarak açıklamaktadır. Bir ihbar zaten bir soruşturmacının sorularına yol açmışsa, kara para aklama suçlamasına karşı savunma hakkındaki notumuz , risk altında olan şeyleri açıklamaktadır.

Yeni AB kara para aklama karşıtı kurallarıyla neler değişiyor?

10 Temmuz 2027'den itibaren, WWFT'nin büyük bir kısmı doğrudan uygulanabilir bir AB düzenlemesiyle değiştirilecek. Yeni bir AB otoritesi olan AMLA da bazı kurumları doğrudan denetleyecek.

2024 yılında kabul edilen kara para aklama karşıtı paket, tüm üye devletlerde doğrudan uygulanan bir yönetmelik (Yönetmelik (AB) 2024/1624), altıncı kara para aklama direktifi ve Kara Para Aklama Otoritesi'ni (AMLA) kuran bir yönetmelikten oluşmaktadır. AMLA, Frankfurt'ta yerleşiktir ve 2025 yılında faaliyete başlamıştır. Seçilmiş bir grup yüksek riskli sınır ötesi kurumu doğrudan denetleyecek ve ulusal denetim kurumlarını koordine edecektir. Yönetmelik, bazı istisnalar dışında, 10 Temmuz 2027 tarihinden itibaren yürürlüğe girecektir.

Hollanda'daki uygulamalar için üç değişiklik önem taşıyor:

• Şu anda WWFT'de yer alan ayrıntıların çoğu doğrudan AB yönetmeliği tarafından belirlenecektir. Ulusal farklılıklar azalacak ve Hollanda'nın yönergeleri Avrupa metniyle birlikte okunmak zorunda kalacaktır.
• Kapsam, örneğin daha fazla kripto hizmet sağlayıcısını ve lüks eşya tüccarlarını içerecek şekilde genişliyor. Profesyonel futbol kulüpleri ve futbol menajerleri ise 10 Temmuz 2029'dan itibaren bu kapsama dahil olacak.
• AB genelinde, tüccarlar tarafından mal ve hizmetler için yapılan nakit ödemelere 10,000 euro'luk bir limit uygulanacak ve bu alt sınırın üzerindeki nakit işlemler için kimlik ibrazı zorunlu olacak.

Geçişi 2027'de değil, şimdi planlayın. Yeni standarda uymayan müşteri dosyalarının güncellenmesi gerekecek, olduğu gibi bırakılmamalı.

Bu sizin için pratikte ne anlama geliyor?

WWFT'nin denetimi altındaki bir kurum için en büyük risk, bir suçluyu yakalayamamak değil; yaptığınızı ve neden yaptığınızı gösterememektir.

Risk değerlendirmenizi yazılı olarak kaydedin. Harekete geçmeden önce müşteri araştırmasını tamamlayın. Sonuçlarınızın gerekçelerini kaydedin, bir gösterge karşılandığında gecikmeden rapor verin ve dosyayı beş yıl boyunca saklayın. Bir işlem hakkında şüpheleriniz varsa, bunları yazılı olarak ve zamanında çözün. Gerekçeli ve belgelenmiş bir raporlamama kararı savunulabilir; aynı karar kayıtsız ise savunulamaz. Biz, bir denetçi incelemeden önce uyumluluk çerçevelerini düzenli olarak gözden geçiriyoruz.

İşleminiz bildirildiyse, bir bildirimin bir suçlama anlamına gelmediğini unutmayın. Bankadan, bir yetkiliden veya bir soruşturmacıdan sorular gelirse, iletişimden kaçınmak yerine belgelerle fonların kaynağını ve amacını açıklayın. Sorular ceza soruşturmasına dönüşürse, Hollanda ceza hukuku devreye girer ve bundan sonra ne olacağı Hollanda hukukunun delil ve usul kuralları tarafından belirlenir.

Özetle

• Para aklama, Ceza Kanunu'nun 420bis ila 420quater maddeleri kapsamında suç teşkil eder ve azami cezası altı aydan sekiz yıla kadar değişir.
• Olağandışı işlem, WWFT kapsamında objektif veya sübjektif bir göstergeyi karşılayan bir işlemdir; bunu bildirmek yasal bir yükümlülüktür, suçlama değildir.
• Bir işlemi şüpheli olarak ilan edebilecek tek yetkili merci FIU-Nederland'dır; ancak o zaman cezai soruşturma başlatılabilir.
• WWFT kapsamındaki kurumlar riskleri değerlendirmek, müşterileri araştırmak, izleme yapmak, kayıtları beş yıl boyunca saklamak ve gecikmeksizin rapor vermekle yükümlüdür ve müşteriye rapor hakkında bilgi veremezler.
• 10 Temmuz 2027'den itibaren, AB'nin kara para aklama karşıtı düzenlemesi, 10,000 euro'luk nakit ödeme limiti de dahil olmak üzere WWFT'nin büyük bir bölümünün yerini alacak.

Kara para aklama mı yoksa olağandışı işlemler mi?

Durumunuzdan emin değil misiniz? Bize durumunuzu anlatın. Size seçeneklerinizi bir iş günü içinde bildireceğiz.