Kara para aklama, suç gelirlerine yasal bir kaynak görünümü kazandırma sürecidir ve Hollanda'da Hollanda Ceza Kanunu'nun 420bis ve sonraki maddeleri uyarınca cezalandırılır. Ancak çoğu işletme için risk, cezai değil düzenleyici niteliktedir: Kara Para Aklama ve Terörist Finansmanının Önlenmesi Yasası (WWFT), çok çeşitli kurumlara müşteri durum tespiti ve olağandışı işlemlerin bildirilmesi yükümlülüklerini getirir ve denetleyiciler, herhangi bir kara para aklama olup olmadığına bakılmaksızın bu yükümlülükleri uygular.
Önlemenin neden cezai bir mesele olmadan önce düzenleyici bir mesele olduğu sorusudur?
Kara para aklama, suç gelirlerine yasal bir kaynak görünümü kazandırma sürecidir. Hollanda'da, Hollanda Ceza Kanunu'nun 420bis ve sonraki maddeleri uyarınca cezalandırılır: bir varlığın niteliğini, kaynağını veya yerini gizlemek veya örtbas etmek, ayrıca suçtan elde edildiğini bilerek veya makul şüpheye sahip olarak mülk edinmek, elinde bulundurmak veya kullanmak. Ancak çoğu işletme ve profesyonel için konuyla ilk karşılaşma ceza mahkemesi değil, denetimdir. Kara Para Aklama ve Terörist Finansmanının Önlenmesi Yasası (WWFT), belirli bir grup kurum ve denetleyiciye önleyici görevler yükler. Bu görevlerin yerine getirilmemesi durumunda, risk cezai işlemden önce düzenleyici niteliktedir: resmi bir talimat, para cezasına tabi bir emir, idari para cezası ve yayınlanmasının ardından gelen itibar kaybı. Bu kılavuz önleyici yönü ele almaktadır. Kara para aklamanın kendisinin cezai sonuçları için, kılavuzumuza bakınız. kara para aklama cezaları.Birbirinden ayrı tutulması gereken üç katman
Kara para aklama hakkındaki tartışmalar genellikle üç farklı soruyu tek bir soruda birleştirir. Her şeyden önce bunları birbirinden ayırmak önemlidir. Birincisi, Ceza Kanunu'nun 420bis ve sonraki maddeleri uyarınca kara para aklama suçundan dolayı cezai sorumluluktur. Bu, bir kişinin suç işleyip işlemediğiyle ilgilidir ve ceza mahkemesi tarafından karara bağlanır. İkincisi, WWFT kapsamındaki önleyici yükümlülüklerdir. Bunlar herkese değil, kurumlara uygulanır ve herhangi bir suç işlendiğini kanıtlamayı gerektirmez. Bildirim yükümlülüğü, yasal göstergeler anlamında olağandışı bir işleme bağlıdır. Üçüncüsü, uyulmamasının sonuçlarıdır: öncelikle denetim tedbirleri ve idari para cezaları, bunun yanı sıra hukuki ve belirli durumlarda cezai sorumluluk. Olağandışı bir işlem, tanımı gereği kara para aklama değildir. Bildirilen bir işlem, suçlama değildir. Bu üç katmanı birbirinden ayrı tutmak, bir kurumun müşterilerini şüpheli olarak görmeden uyum sağlamasına olanak tanır.Wwft kapsamına kimler giriyor?
WWFT'nin 1a maddesi, kapsam dahilindeki kurumları ve profesyonelleri belirler. Genel olarak: Finans sektörü: Kanunda tanımlanan kategorilerdeki bankalar, yatırım şirketleri, elektronik para kuruluşları, ödeme hizmeti sağlayıcıları, döviz kuruluşları ve sigortacılar. Kripto sektörü: Kripto varlık hizmet sağlayıcıları. Hukuk ve finans profesyonelleri: Belirtilen hizmetler kapsamında noterler, avukatlar, muhasebeciler, vergi danışmanları ve emanet büroları. Gayrimenkul ve ticaret: Kanunda tanımlanan kategorilerdeki emlakçılar, değerleme uzmanları, kumarhaneler, uzaktan kumar sağlayıcıları ve profesyonel mal satıcıları, sanat tüccarları, kuyumcular, otomobil bayileri ve tekne komisyoncuları dahil.mal satıcıları
Bir tüccarın kapsam dahilinde olup olmadığı ve hangi yükümlülüklere tabi olduğu, tüccarın hangi yasal kategoriye girdiğine, ticaretin niteliğine ve ilgili işleme bağlıdır. Büyük bir nakit ödeme kabul etmek, bir tüccarı kapsam içine sokabilir, ancak bu, her perakendecinin ödeme belirli bir rakama ulaştığı anda Wwft yükümlülüklerinin tamamına tabi olacağı anlamına gelmez. Doğru soru, Madde 1a'nın hangi kategorisinin faaliyete uyduğu ve bu kategoriye hangi yükümlülüklerin bağlı olduğudur.Avukatlar ve noterler
Dava süreçleri ile ticari işler arasında bir sınır çizgisi bulunmamaktadır. Hollanda Kara Para Aklama Yasası (WWFT), avukatlar için yalnızca Yasada belirtilen hizmetler açısından geçerlidir. Bir müvekkilin hukuki durumunun belirlenmesi ve hukuki süreçlerde veya bunlarla bağlantılı olarak temsil, bildirim yükümlülüğünün dışında kalmaktadır; hukuki meslek sırrı ayrıcalığı bu istisna ile birlikte işler ancak ayrı bir kavramdır ve bunun kısaltması olarak kullanılmamalıdır. Bu nedenle, genel hukuki danışmanlık otomatik olarak WWFT kapsamı dışında değildir. Önemli olan, faaliyetin belirtilen hizmetlerden biri olup olmadığıdır; bu da dosyadaki etiketten ziyade fiilen yapılan iş ile ilgili bir sorudur. Bir işlemde aracı olarak hareket etmek veya bir işlemi yapılandırmak istisna kapsamına girmez. Faaliyetlerinizin uyumluluk yükümlülüklerini tetikleyip tetiklemediğinden emin değilseniz, Hollanda Kara Para Aklama Yasası hakkındaki kılavuzumuz yasal kapsamı daha ayrıntılı olarak açıklamaktadır.Önlemenin üç temel unsuru
Uyumluluk üç bağlantılı temel üzerine kuruludur: belgelenmiş bir risk değerlendirmesi, bu değerlendirmeye uygun müşteri durum tespiti ve müşterinin fiilen yaptıklarının, dosyada belirtilenlerle karşılaştırılmasını sağlayan izleme.Risk değerlendirmesi
WWFT, risk tabanlı bir yaklaşımla çalışır. Kontrolleri tasarlamadan önce, bir kurum kendi risk değerlendirmesini belgelendirir; finans sektöründe bu genellikle sistematik bütünlük risk analizi olarak adlandırılır. Değerlendirme, en azından ilgili ülkeleri ve coğrafyaları, sunulan ürün ve hizmetleri, kullanılan dağıtım kanallarını ve müşteri türlerini ve yapılarının karmaşıklığını kapsar. Denetleyiciler önce risk değerlendirmesini okur ve dosyanın geri kalanını buna göre değerlendirir. Hiçbir önemli risk kaydetmeyen bir kurum, denetleyicisine riski hakkında değil, risk tanımlaması hakkında bir şeyler söylemiş olur.Müşteri durum tespiti
WWFT'nin 3 ila 8. maddeleri müşteri durum tespitini düzenler. Esas gereklilik, müşteriyi tanımlamak ve bu kimliği doğrulamak, nihai gerçek hak sahibini tanımlamak ve kim olduğunu doğrulamak için makul önlemler almak, ilişkinin amacını ve amaçlanan niteliğini belirlemek ve ilişkiyi sürekli olarak izlemektir. Madde 3(5) uyarınca, bir iş ilişkisine girerken, 15,000 € veya daha fazla tutardaki ara sıra yapılan işlemler için, kara para aklama veya terörist finansmanı belirtileri olduğunda, daha önce elde edilen verilerin doğruluğu konusunda şüphe olduğunda, mevcut bir müşterinin risk profili değiştiğinde, artan ülke riski söz konusu olduğunda ve 1,000 € veya daha fazla tutardaki para transferleri için durum tespiti gereklidir. Bu tutarlar, söz konusu hükümde açıklanan durumlara aittir. Bunlar, her göreve veya her kurum kategorisine uygulanan genel WWFT eşikleri değildir ve raporlama eşikleri de değildir. Raporlama eşikleri, aşağıda tartışılan gösterge listesinde ayrı olarak belirlenmiştir.Nihai hak sahibi
Ticaret Odası'ndan alınan bir özet, idari bir başlangıç noktasıdır, bir cevap değildir. Görev, katmanlı hisseleri, yabancı kuruluşları, vakıfları, tröstleri ve oy düzenlemelerini takip ederek, mülkiyet ve kontrol zincirini haritalamak ve sonunda müşterinin gerçekte kimin sahibi veya kontrolcüsü olduğunu ve bunu nasıl doğruladığınızı tek bir paragrafta belirtmektir. Uygulama kurallarından tanıdık olan %25'ten fazla rakamı, mülkiyet veya kontrolün bir göstergesidir, gerçek sahipliğin bir tanımı değildir. Kontrol başka yerlerde de olabilir: oy anlaşmalarında, yönetici atama hakkında, resmi hisse senedi sahipliği olmaksızın ekonomik haklarda. Tüm makul yollar tüketildikten sonra, hiçbir gerçek kişi sahibi veya kontrolcüsü olarak tanımlanamazsa, yasal yedek mekanizma uygulanır ve üst düzey yöneticiler kaydedilir. Bu yedek mekanizma son çaredir ve hem arama hem de ona başvurma nedeni belgelenmelidir. pratikte durum tespiti Bu dosyalarda genellikle göz ardı edilen konuları kapsar.Devam eden izleme
Müşteri kabul süreci, müşterinin ne yapacağını söylediğini kaydeder. İzleme ise ne yaptığını gösterir. Bu karşılaştırma, olağandışı davranışları ortaya çıkarır: yerel ticaret için açılan bir hesabın, ilgisiz yargı bölgelerinden ödeme almaya başlaması, personel veya iş yerinde değişiklik olmamasına rağmen cironun bir çeyrekte ikiye katlanması, mevduatların artık beyan edilen gelir kaynağıyla eşleşmemesi gibi durumlar.UBO kaydı
Müşteri durum tespiti kapsamında nihai gerçek hak sahibini belirlemek bir şeydir; sicil kaydı ise başka bir şeydir ve ikisi sıklıkla karıştırılır. Sicil kaydı, kuruluşun kendisinin yerine getirmesi gereken bir dosyalama yükümlülüğüdür ve kurulduğundan beri temel olarak değişmiştir.Dosyalama yükümlülüğü
Hollanda'daki tüzel kişiler ve ortaklıklar (BV, NV, vakıflar, dernekler, VOF, CV ve maatschap) nihai gerçek sahiplerini Ticaret Odası'na bildirmek zorundadır. Bu yükümlülük tüzel kişiye aittir ve bildirim, yönetim kurulu tarafından yapılır; ayrıca yönetim kurulu tarafından güncel tutulması da gerekir: hissedarlıkta veya kontrolde bir değişiklik bildirilmelidir. Bildirimde bulunmamak veya yanlış bildirimde bulunmak ekonomik bir suçtur ve idari olarak uygulanır; bu nedenle bu, bir sonraki yıllık bildirime kadar bekleyebilecek bir formalite değildir.Sicil kaydı kamuya açık değil.
Bu, kendi eski materyallerimiz de dahil olmak üzere yayınlanmış kılavuzların çoğunun güncelliğini yitirdiği noktadır. Kayıt sistemi oluşturulduğunda, verilerin bir kısmı herkese açık olacaktı. 22 Kasım 2022'de Avrupa Birliği Adalet Divanı, birleştirilmiş C-37/20 ve C-601/20 davalarında, genel kamu erişiminin özel hayata ve kişisel verilerin korunmasına haksız bir müdahale olduğuna karar verdi. Hollanda kayıt sistemi aynı hafta kamuya kapatıldı ve yeniden açılmadı. Erişim artık katmanlar halinde gerçekleşiyor. Wwft kapsamında yükümlülükleri olan kurumlar (bankalar, sigortacılar, muhasebeciler, avukatlar, noterler ve diğer yetkili merciler) müşteri durum tespiti için ihtiyaç duydukları bilgilere erişebilir ve bir kuruluş kendi kaydını görebilir. Yetkili makamlar, FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank, AFM, vergi idaresi, polis ve savcılık, tam doğum tarihleri, adresler ve ilgili belgeler de dahil olmak üzere tüm kayda erişebilir. 16 Temmuz 2025'ten beri yürürlükte olan ve gerçek faydalanıcı kayıtlarına erişimi kısıtlayan Kanun, bu katmanlı erişime yasal dayanak sağlamaktadır. Üçüncü bir yol da oluşturulmaktadır: (AB) 2024/1640 sayılı Direktif'in üye devletlerden sağlamasını gerektirdiği meşru menfaat gerekçesiyle erişim. Amaçlanan kullanıcılar, kara para aklama ve terör finansmanını araştıran gazeteciler ve sivil toplum kuruluşlarıdır. Hollanda uygulama kararnamesi Nisan 2026'da parlamentoya sunulmuş olup, pratik yol 2026 yılı içinde açılmaktadır. Bu yol faaliyete geçene kadar kimse bu gerekçeyle erişim elde edemez.Tutarsızlığı bildirme yükümlülüğü
Wwft'nin 10c maddesi, yukarıda açıklanan sicil ve müşteri durum tespiti arasındaki bağlantıyı tamamlar. Bir kurum, bir müşteri için sicile danıştığında, orada yer alan bilgilerin kendi araştırmasının sonuçlarıyla uyuşmadığını tespit ederse, bu tutarsızlığı Ticaret Odası'na bildirmek zorundadır. Bu görev takdir yetkisine bağlı değildir ve müşteri dosyasında farkın belirtilmesi bu görevi ortadan kaldırmaz. Uygulamada, sicilin doğru tutulmasının mekanizması budur, çünkü kurumun kendi bildirimleri nadiren ilk önce düzeltilen şeydir.Gelişmiş durum tespiti
Madde 8, kara para aklama veya terör finansmanı riskinin daha yüksek olduğu durumlarda artırılmış önlemler gerektirmektedir. Bu önlemlerin kapsamı, tespit ettiğiniz riske göre belirlenir: Artırılmış durum tespiti, sadece daha uzun bir form değil, farklı bir soru setidir ve tekdüze olmaktan ziyade orantılı olmalıdır. Artırılmış önlemler gerektiren durumlar arasında siyasi olarak etkili kişiler ve aile üyeleri ile yakın ortakları, yüksek riskli üçüncü ülkelerle bağlantılı ilişkiler ve işlemler ile Avrupa Ekonomik Alanı dışındaki kurumlarla sınır ötesi muhabir ilişkileri yer almaktadır. Özünde, artırılmış durum tespiti, işlemde kullanılan fonların kaynağını ve ilgili durumlarda müşterinin servetinin kaynağını, doğrulanabilir ve bağımsız bilgilere dayanarak tespit etmek anlamına gelir. Siyasi olarak etkili kişiler ve sınır ötesi muhabir ilişkileri için Kanun, kararı üst yönetim düzeyinde onaya bağlar. Bu tanımlanmış durumların dışında, bu düzeyde onay gerektirmek, genel bir yasal kuraldan ziyade mantıklı bir iç kontrol olup, firmalar kendi prosedürlerinde hangisini uyguladıkları konusunda net olmalıdır.Olağandışı bir işlemin farkına varmak
Hollanda yasaları, bildirimde bulunmadan önce suç teşkil eden bir davranışın kanıtlanmasını gerektirmez. Yasal ölçüt, işlemin şüpheli olup olmadığı değil, olağandışı olup olmadığıdır. Bu ayrım, analizimizde açıklanmıştır. kara para aklama ve olağandışı işlemlerWWFT Uygulama Kararnamesindeki gösterge listesi iki tür tetikleyici içermektedir.Objektif göstergeler
Nesnel bir gösterge, tanımlanmış bir kurum kategorisi ve tanımlanmış bir işlem türü için geçerlidir. Göstergenin geçerli olduğu durumlarda, işlem olağandışı kabul edilir ve müşterinin açıklaması ne olursa olsun ve altta yatan iş ne kadar sıradan görünürse görünsün, bildirilmelidir. Liste kategoriye özgüdür, bu nedenle ilk soru, göstergenin sizin için geçerli olup olmadığıdır. Vergi danışmanları, muhasebeciler, avukatlar, noterler, vakıf ofisleri, değerleme uzmanları ve emlakçılar: hamiline çekler ve ön ödemeli kartlar dahil olmak üzere 10,000 € veya daha fazla nakit ödeme. Bankalar: para birimleri veya banknotlar arasında 10,000 € veya daha fazla nakit değişimi; kredi kartına veya ön ödemeli karta 10,000 € veya daha fazla nakit yatırma; kredi kartı veya ön ödemeli kartın 15,000 € veya daha fazla kullanımı; 2,000 € veya üzeri para transferleri. Döviz büroları: Para birimleri veya banknotlar arasında 10,000 € veya üzeri nakit değişimi. Elektronik para kuruluşları: Bankalarla aynı kart ve transfer rakamları. Kumarhaneler: 10,000 € veya üzeri madeni para, banknot veya değerli eşya yatırma işlemleri; 15,000 € veya üzeri havale ödemesi; yabancı para birimi dahil olmak üzere 10,000 € veya üzeri nakit ödeme. Uzaktan kumar sağlayıcıları: 15,000 € veya üzeri havale ödemesi. Kripto varlık hizmet sağlayıcıları: 10,000 € veya üzeri sanal para biriminin itibari para birimine dönüştürülmesi. Bir ödemeyi daha küçük taksitlere bölerek belirli bir rakamın altında kalmak, konuyu rejimin dışına çıkarmaz. Bağlantılı işlemler birlikte değerlendirilir ve kasıtlı yapılandırma, daha yakından incelenmesi için başlı başına bir nedendir.Öznel gösterge ve ardındaki uyarı işaretleri
Nesnel listenin yanında tek bir öznel gösterge de yer alıyor: Kurumun kara para aklama veya terörist finansmanıyla bağlantılı olabileceğini varsaymak için gerekçesi bulunan bir işlem. Bu, işin büyük kısmını yapan göstergedir ve aritmetikten ziyade yargı gerektirir. Daha yakından incelenmeyi gerektiren düzenli kalıplar: Fiyata, maliyete, gecikmeye veya elverişsiz ticari koşullara kayıtsızlık. İşlemde görünür bir rolü olmayan üçüncü bir taraftan alınan veya onun aracılığıyla yönlendirilen ödemeler. Özellikle bir katmanın ticaretle bağlantılı olmayan bir yargı alanında bulunduğu durumlarda, işletmenin haklı çıkarabileceğinden daha karmaşık bir kurumsal yapı. Piyasayı takip etmeyen bir fiyattan gayrimenkul, araç veya sanat eserlerinin hızlı bir şekilde yeniden satılması. Teminat, zaman çizelgesi veya ticari gerekçe olmaksızın ilişkili taraflar arasında verilen krediler. Kimlik veya mülkiyet belgelerini ibraz etme konusunda isteksizlik veya belgelerin yalnızca tekrar tekrar talep edildikten sonra ve kötü kopyalar halinde verilmesi. Özellikle nakit, kripto varlıklar veya yeni bir aracıya doğru açıklanamayan bir ödeme yöntemi değişikliği. Tek bir sinyal hiçbir şeyi kanıtlamaz ve belirli sayıda sinyalin bir raporu tetiklediğine dair bir kural yoktur. Önemli olan kombinasyon, bağlam, müşterinin açıklamasının makul olup olmadığı ve doğrulanabilir olup olmadığı ve değerlendirmenizin kaydedilip kaydedilmediğidir. Yapılan değerlendirme sonucunda kara para aklama veya terörist finansmanıyla bağlantı olabileceğine dair bir neden bulunursa, öznel gösterge karşılanmış sayılır ve işlem bildirilir.FIU-Hollanda'ya bağlı olarak çalışacak.
WWFT'nin 16. maddesi, bir kurumun olağandışı bir işlemi, işlemin olağandışı niteliği öğrenilir öğrenilmez, gecikmeksizin Mali İstihbarat Birimi'ne bildirmesini gerektirir. Gecikmeksizin bildirim, tamamlanmış bir iç soruşturmadan sonra bildirim anlamına gelmez. Yasal şart karşılandıktan sonra bildirim yapılır; daha sonra tespit etmek istediğiniz her şey yapılabilir. Uzun iç inceleme zincirlerinden kaynaklanan geç bildirim, icra dosyalarındaki en yaygın bulgular arasındadır ve olağan çözüm, prosedüre yazılmış kısa, sabit bir yükseltme süresidir. Bundan sonra ne olacağı kurumun kararı değildir. FIU-Nederland bildirilen işlemleri analiz eder, bir işlemi şüpheli ilan edebilir ve ilgili verileri soruşturma ve güvenlik servislerine sunar. Herhangi bir suç işlenip işlenmediği orada değerlendirilir ve gerekirse mahkemede incelenir.Bir raporun sağladığı koruma nedir?
WWFT'nin 20. maddesi, iyi niyetle rapor veren bir kurumu, raporun sonucu olarak uğradığı zararlardan kaynaklanan sorumluluktan korur; ancak bu koruma, kurumun Kanuna uyduğunu makul bir şekilde varsayabilmesi şartıyla geçerlidir. Bu koruma, rapora ve ilgili yasal koşullara bağlıdır. Raporla ilgili yapılan her şey için genel bir tazminat değildir ve kusurlu bir müşteri dosyasını düzeltmez.Açıklama yasağı
Madde 23, bir ihbarın yapıldığı veya yapılmasının planlandığı konusunda müşteriyi veya üçüncü bir kişiyi bilgilendirmeyi yasaklar. Bu yasak, bir talimatı reddetmenizi veya bir ilişkiyi sonlandırmanızı engellemez. Bunu yaparken, ihbarın veya ihbar niyetinin çıkarılabileceği herhangi bir bilgi aktarmamanızı gerektirir; bu da pratikte tarafsız bir ticari açıklama ve daha fazlası anlamına gelir.Çalışanların elde tutulması, eğitimi ve iç kontrolü
Madde 33, müşteri verilerinin, doğrulama kayıtlarının ve işlem verilerinin işlemden veya iş ilişkisinin sona ermesinden sonra beş yıl süreyle saklanmasını gerektirir. Saklama, kendi başına arşivleme anlamına gelmez: Dört yıl önce bir müşteriyi neden kabul ettiğinizi yeniden yapılandıramazsanız, bu kararı şimdi savunamazsınız. Madde 35, çalışanların periyodik olarak olağandışı işlemleri tanımaları ve müşteri durum tespitini doğru bir şekilde yapmaları konusunda eğitilmelerini gerektirir. Kendi vaka materyallerinize dayalı eğitim, genel senaryolara göre denetim incelemesinden daha iyi geçme eğilimindedir. Yönetişim konusunda üç şeyi ayırt etmekte fayda var. Madde 2c, riskleri sınırlamak ve kontrol etmek için günlük yönetim düzeyinde onaylanmış ve sistematik olarak test edilmiş politikalar, prosedürler ve önlemler gerektirir. Madde 2d, günlük politikası iki veya daha fazla kişi tarafından belirlenen bir kurumun, bunlardan birini uyumluluktan sorumlu olarak atamasını ve bağımsız ve etkili bir uyumluluk işlevine sahip olmasını gerektirir; bağımsız bir denetim işlevi, kurumun niteliği ve büyüklüğüyle orantılı olduğu ölçüde geçerlidir. Yasal asgari şartların ötesinde, daha büyük ve daha yüksek riskli kurumlar için daha da ileri giden denetim beklentileri ve bunların ötesinde, sadece iyi uygulama olan tercihler yer alır. Bir uyumluluk dosyası, belirli bir kontrolün hangi üç kategoriye ait olduğunu belirttiğinde savunulması daha kolaydır. Kara para aklama karşıtı uyumluluk sayfamız, bunu müşterilerimiz için nasıl kurduğumuzu açıklamaktadır.Denetim ve uygulama
WWFT denetimi sektörlere göre bölünmüştür. Aşağıdaki dağılım ana bölümlemeyi yansıtmaktadır ve kapsamlı değildir; hangi denetleyicinin yetkili olduğu, faaliyetin türüne bağlı olabilir ve bölümleme periyodik olarak güncellenmektedir, bu nedenle güncel kılavuza göre kontrol edilmelidir. Hollanda Merkez Bankası: bankalar, ödeme hizmeti sağlayıcıları, elektronik para kuruluşları, sigortacılar ve emanet büroları. Hollanda Finansal Piyasalar Otoritesi: yatırım şirketleri, kolektif yatırım kuruluşları ve finansal danışmanlar. Mali Denetim Bürosu: yetki alanı içindeki noterler, muhasebeciler, vergi danışmanları ve bağımsız hukuk hizmeti sağlayıcıları. Vergi Dairesi, WWFT Denetim Bürosu: mal satıcıları, emlakçılar, değerleme uzmanları, rehinci ve ikametgah sağlayıcıları. Yerel baro başkanı: avukatlar. Araçlar, uyarı ve resmi talimattan, para cezasına tabi emirlere ve idari para cezalarına kadar uzanır; tanımlanmış ihlaller için cezai yol da mevcuttur. WWFT, yasal para cezası kategorileriyle çalışır ve belirli bir durumda azami ceza, ihlal edilen hükme, geçerli olan kategoriye ve en yüksek kategoride, her kuruma uygulanmayan ciroyla ilgili azami sınırlara bağlıdır. Bu nedenle, azami para cezası için belirtilen herhangi bir rakam, tek bir başlık rakamı olarak ele alınmak yerine, onu oluşturan hükme dayandırılmalıdır. Kuruluşunuz bir yaptırım soruşturmasıyla karşı karşıya kalırsa, ilk adımlar önemlidir. Bunları aşağıda açıklıyoruz. Kara para aklama şüphesiyle karşı karşıya kaldığınızda ne yapmalısınız?Temsil için bakınız. kara para aklama savunması.AB'nin kara para aklama karşıtı paketiyle neler değişiyor?
Avrupa kara para aklama karşıtı paketi, 19 Haziran 2024 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlandı. Farklı şekillerde işleyen üç araçtan oluşmaktadır ve bu farklılık planlama açısından önemlidir. 2024/1624 sayılı Kara Para Aklama Yönetmeliği, doğrudan uygulanabilir olup ulusal uygulama gerektirmez. 10 Temmuz 2027 tarihinden itibaren yürürlüğe girer, bazı sektörler için daha sonraki bir tarih geçerlidir. Müşteri durum tespiti ve gerçek sahiplik de dahil olmak üzere temel yükümlülükleri tek bir Avrupa yönetmeliğinde bir araya getirir. 2024/1640 sayılı Direktif, altıncı kara para aklama direktifi olup ulusal uygulama gerektirir. Denetim yetkileri, mali istihbarat birimleri ve gerçek sahiplik kayıtlarıyla ilgilenir ve Hollanda'daki şekli uygulama mevzuatına bağlı olacaktır. 2024/1620 sayılı Yönetmelik, Frankfurt'ta bulunan Kara Para Aklama Otoritesi'ni (AMLA) kurar. AMLA, seçilmiş bir grup yüksek riskli sınır ötesi kurumu doğrudan denetleyecek ve ulusal denetimcileri koordine edecek; yetkileri tek seferde değil, aşamalı olarak devreye girecek. Paket ayrıca, üye devletlerin daha düşük bir ulusal sınır belirleme özgürlüğüne sahip olduğu, büyük nakit ödemelerine AB çapında bir sınır getiriyor. Paketin ulusal farklılıkları ortadan kaldırdığı sıklıkla söyleniyor. Bu çok güçlü bir ifade. Yönetmelik, kapsadığı noktalarda ulusal farklılık alanını daraltıyor, ancak Direktif yine de ulusal olarak uygulanmak zorunda, Yönetmeliğin kendisi bazı yerlerde seçenekleri açık bırakıyor ve ulusal denetim uygulaması uygulama tarihinde tek tip hale gelmeyecek. Söylenebilecek şey, bir Avrupa kuralının tamamen Hollanda'ya özgü bir şekilde yorumlanması için alanın daraldığıdır. Uygulama tarihlerine kadar, WWFT tam olarak uygulanmaya devam ediyor. Pratik anlamda, sektör başına en çok çalışma gerektiren alanlar, müşteri durum tespiti prosedürleri, gerçek sahiplik dosyası, iç politika dokümantasyonu, raporlama yolu ve denetim bilgi taleplerinin ele alınma şeklidir.Uyumluluk kontrol listesi
Tarihli bir risk değerlendirmesi tutun ve belirli aralıklarla gözden geçirin. Her müşteri için, gerçek hak sahibinin kim olduğunu ve bunun nasıl doğrulandığını, yasal yedek mekanizma kullanıldıysa nedenini de içerecek şekilde kaydedin. Müşteri kabulü sırasında ve belirli aralıklarla siyasi olarak riskli kişiler ve yaptırım listelerine karşı tarama yapın. Raporların gereksiz gecikme olmadan gönderilmesi için sabit bir dahili bildirim son tarihi belirleyin ve buna göre ölçüm yapın. Ödemeleri işleyen kişilerin görebileceği şekilde, kategorinize uygulanan objektif göstergeleri saklayın. Bir müşteriye rapor verildiğini veya verilmesinin planlandığını bildirmeyin ve herhangi bir fesih işlemini tarafsız tutun. Müşteri ve işlem kayıtlarını beş yıl boyunca saklayın. Kendi vaka materyallerinizi kullanarak personeli periyodik olarak eğitin. Rapor vermeme kararının yanı sıra rapor verme kararlarının ardındaki değerlendirmeyi de kaydedin.Sık Sorulan Sorular
10,000 €'luk nakit ödeme her zaman olağan dışı mıdır? Otomatik olarak değil. Kurum kategoriniz ve ilgili işlem için nakit ödemelere ilişkin objektif gösterge geçerliyse, olağan dışıdır ve bildirilmesi gerekir. Uygulama Kararnamesinde listelenen meslekler için, ilgili kategorideki noterler, muhasebeciler, vergi danışmanları, emlakçılar ve mal satıcıları dahil olmak üzere, bu gösterge geçerlidir ve işlem ne kadar sıradan görünürse görünsün, bildirim yapılır. Bildirimde bulunmadan önce kara para aklama gerçekleştiğinden emin olmam gerekiyor mu? Hayır. Test, bir suç işlendiğine ikna olup olmadığınız değil, işlemin göstergeler anlamında olağan dışı olup olmadığıdır. FIU-Nederland raporu analiz eder ve işlemi şüpheli ilan edip etmeyeceğine karar verir. Bir müşteri, firmamı bir bildirimden dolayı sorumlu tutabilir mi? Wwft'nin 20. maddesi, iyi niyetle bildirimde bulunan bir kurumu, Kanuna uyduğunu makul bir şekilde varsayabileceği sürece, bildirimden kaynaklanan zararlardan sorumlu tutulmaktan korur. Koruma, raporun kendisini ve koşullarını kapsar, çevresindeki her şeyi değil. WWFT avukatlar için geçerli midir? Yasada belirtilen hizmetler açısından geçerlidir. Bir müvekkilin hukuki durumunun belirlenmesi ve davalarda veya davalarla bağlantılı olarak temsil edilmesi bildirim yükümlülüğünün dışındadır; bir işlemde aracı olarak hareket etmek veya bir işlemi yapılandırmak ise değildir. Hukuki meslek sırrı ayrı bir kavramdır ve tek başına WWFT'nin uygulanıp uygulanmadığını belirlemez. Uyumluluk dosyaları ne kadar süreyle saklanmalıdır? WWFT'nin 33. maddesi uyarınca, işlemden veya iş ilişkisinin sona ermesinden sonra beş yıl. Olağandışı ve şüpheli işlem arasındaki fark nedir? Kurumlar olağandışı işlemleri bildirir. FIU-Nederland bunları analiz eder, bir işlemi şüpheli ilan edebilir ve verileri soruşturma ve güvenlik servislerine sunar.kaynaklar
Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terörizme, wetten.overheid.nl (BWBR0024282), özellikle Madde 1a, 2c, 2d, 3, 8, 16, 20, 23, 33 ve 35 Wetboek van Strafrecht, Madde 420bis ve devamı, wetten.overheid.nl (BWBR0001854) Uitvoeringsbesluit Wwft 2018, gösterge listesi, wetten.overheid.nl (BWBR0041193) Düzenleme (AB) 2024/1624, Direktif (AB) 2024/1640 ve Yönetmelik (AB) 2024/1620, 19 Haziran 2024 Resmi Gazetesi Mali İstihbarat Birimi-Nederland, fiu-nederland.nl Bürosu Finansal İnceleme, bureauft.nl 23 Ağustos 2026 tarihi itibariyle yürürlükte olan kanun. 2027'den itibaren geçerli olacak Avrupa kuralları hakkındaki açıklamalar, kabul edilen durumu tanımlamaktadır; ulusal uygulama halen devam etmektedir. Bu makale genel bilgi niteliğindedir ve belirli bir durum için hukuki tavsiye niteliği taşımaz. 
