Hollanda ve Ukrayna'da kara para aklama ve terörle mücadele finansman önlemleri

Giriş

Hızla dijitalleşen toplumumuzda, kara para aklama ve terör finansmanı ile ilgili riskler giderek daha da büyüyor. Kuruluşlar için bu risklerin farkında olmak önemlidir. Kuruluşların uyumluluk konusunda çok dikkatli olması gerekir. Hollanda'da bu, özellikle Hollanda'dan kaynaklanan yükümlülüklere tabi olan kuruluşlar için geçerlidir. Kanun Kara para aklamanın ve terörizmin finansmanının önlenmesi (Wwft) konusunda.

Bu yükümlülükler kara para aklamayı ve terörizmin finansmanını tespit etmek ve bunlarla mücadele etmek için konulmuştur. Bu yasadan kaynaklanan yükümlülükler hakkında daha fazla bilgi için önceki makalemiz olan 'Hollanda hukuk sektöründe uyum'a bakabiliriz. Finansal kuruluşlar bu yükümlülüklere uymadığında, bunun ciddi sonuçları olabilir. Bunun kanıtı, Hollanda İş ve Sanayi Temyiz Komisyonu'nun yakın tarihli bir kararında gösterilmiştir (17 Ocak 2018, ECLI:NL:CBB:2018:6).

Hollanda Ticaret ve Sanayi İtiraz Komisyonu Kararı

Bu dava, gerçek ve tüzel kişilere güven hizmetleri sağlayan bir güven şirketiyle ilgilidir. Güven şirketi, Ukrayna'da gayrimenkul sahibi olan bir gerçek kişiye (kişi A) hizmetlerini sağlamıştır. Gayrimenkul 10,000,000 ABD Doları değerindeydi. Kişi A, gayrimenkul portföyünün sertifikalarını bir tüzel kişiye (tüzel kişi B) ihraç etti. B'nin hisseleri, Ukrayna uyruklu bir aday hissedar (kişi C) tarafından tutuluyordu. Bu nedenle, kişi C gayrimenkul portföyünün nihai yararlanıcı sahibiydi. Belirli bir anda, kişi C hisselerini başka bir kişiye (kişi D) devretti.

Kişi C bu hisseler karşılığında hiçbir şey almadı, hisseler kişi D'ye bedelsiz olarak devredildi. Kişi A, hisselerin devrini güven şirketine bildirdi ve güven şirketi kişi D'yi gayrimenkulün yeni nihai yararlanıcı sahibi olarak atadı. Birkaç ay sonra, güven şirketi Hollanda Mali Soruşturma Birimi'ne daha önce bahsedilen hisselerin devri de dahil olmak üzere çeşitli işlemleri bildirdi. Sorunlar tam da bu noktada ortaya çıktı. Kişi C'den kişi D'ye hisselerin devredildiği bildirildikten sonra, Hollanda Ulusal Bankası güven şirketine 40,000 Avro para cezası verdi. Bunun nedeni, Wwft'ye uyulmamasıydı.

Hollanda Ulusal Bankası'na göre, hisse senetlerinin bedelsiz olarak devredildiği ve gayrimenkul portföyünün çok para değerinde olduğu göz önüne alındığında, güven şirketi hisse senedi transferinin kara para aklama veya terör finansmanı ile ilgili olabileceğinden şüphelenmeliydi. Bu nedenle, güven şirketi Wwft'den kaynaklanan bu işlemi on dört gün içinde bildirmeliydi. Bu suç genellikle 500,000 avro para cezası ile cezalandırılır. Ancak Hollanda Ulusal Bankası, suçun kapsamı ve güven şirketinin geçmiş performansı nedeniyle bu para cezasını 40,000 avroya düşürdü.

Güven şirketi, para cezasının hukuka aykırı olarak verildiğine inandığı için davayı mahkemeye taşıdı. Güven şirketi, işlemin Wwft'de açıklandığı gibi bir işlem olmadığını, çünkü işlemin sözde A kişisi adına bir işlem olmadığını savundu. Ancak Komisyon aksini düşünüyor. A kişisi, B kuruluşu ve C kişisi arasındaki oluşum, Ukrayna hükümetinden olası bir vergi tahsilatını önlemek için inşa edildi. A kişisi bu inşada önemli bir rol oynadı.

Ayrıca, gayrimenkulün nihai faydalanıcısı hisseleri kişi C'den kişi D'ye devrederek değişti. Bu aynı zamanda kişi A'nın pozisyonunda da bir değişiklik anlamına geliyordu çünkü kişi A artık gayrimenkulü kişi C adına değil kişi D adına tutuyordu. Kişi A işlemle yakından ilgiliydi ve bu nedenle işlem kişi A adınaydı. Kişi A, güven şirketinin bir müşterisi olduğundan, güven şirketi işlemi bildirmeliydi. Ayrıca, Komisyon hisselerin devrinin alışılmadık bir işlem olduğunu belirtti.

Bu, hisselerin bedelsiz olarak devredilmiş olması ve gayrimenkulün değerinin 10,000,000 ABD Doları olması gerçeğinde yatmaktadır. Ayrıca, gayrimenkulün değeri, C şahsının diğer varlıklarıyla birlikte dikkate değerdi. Son olarak, güven ofisinin yöneticilerinden biri, işlemin 'oldukça sıra dışı' olduğunu belirterek, işlemin tuhaflığını kabul etti. Bu nedenle işlem kara para aklama veya terör finansmanı şüphesi doğurmaktadır ve gecikmeden bildirilmesi gerekirdi. Bu nedenle para cezası yasal olarak verilmiştir.

Kararın tamamına bu bağlantıdan erişilebilir.

Ukrayna'da kara para aklama ve terörle mücadele finansman önlemleri

Yukarıda bahsi geçen dava, bir Hollandalı güven şirketinin Ukrayna'da gerçekleşen işlemler nedeniyle para cezasına çarptırılabileceğini göstermektedir. Dolayısıyla Hollanda yasası, Hollanda ile bir bağlantısı olduğu sürece diğer ülkelerde faaliyet gösteren kuruluşlar için de geçerli olabilir. Hollanda, kara para aklamayı ve terörizmin finansmanını tespit etmek ve bunlarla mücadele etmek için oldukça fazla önlem almıştır. Hollanda'da faaliyet göstermek isteyen Ukraynalı kuruluşlar veya Hollanda'da bir iş kurmak isteyen Ukraynalı girişimciler için Hollanda yasasına uyum sağlamak zor olabilir.

Bunun bir nedeni de Ukrayna'nın kara para aklama ve terör finansmanıyla başa çıkmanın farklı yollarına sahip olması ve henüz Hollanda'nın uyguladığı kadar kapsamlı önlemler uygulamamış olmasıdır. Ancak kara para aklama ve terör finansmanıyla mücadele Ukrayna'da giderek daha önemli bir konu haline gelmiştir. Hatta o kadar güncel bir konu haline gelmiştir ki Avrupa Konseyi Ukrayna'da kara para aklama ve terör finansmanı konusunda bir soruşturma başlatmaya karar vermiştir.

Avrupa Konseyi, 2017 yılında Ukrayna'daki kara para aklama ve terör finansmanına karşı önlemler hakkında bir soruşturma yürüttü. Bu soruşturma, Kara Para Aklama ve Terörizmin Finansmanının Değerlendirilmesi Uzmanlar Komitesi (MONEYVAL) adlı özel olarak atanmış bir komite tarafından yürütüldü. Komite, bulgularının raporunu Aralık 2017'de sundu.

Bu rapor, Ukrayna'da yürürlükte olan kara para aklama ve terörle mücadele finansmanı önlemlerinin bir özetini sunmaktadır. Mali Eylem Görev Gücü 40 Önerileri'ne uyum düzeyini ve Ukrayna'nın kara para aklama ve terörle mücadele finansmanı sisteminin etkinlik düzeyini analiz etmektedir. Rapor ayrıca sistemin nasıl güçlendirilebileceğine dair öneriler de sunmaktadır.

Soruşturmanın temel bulguları

Komite, soruşturmada ortaya çıkan ve aşağıda özetlenen birkaç temel bulgu tanımlamıştır:

• Yolsuzluk Ukrayna'da kara para aklama ile ilgili merkezi bir risk oluşturmaktadır. Yolsuzluk büyük miktarlarda suç faaliyeti oluşturur ve devlet kurumlarının işleyişini ve ceza adalet sistemini baltalar. Yetkililer yolsuzluktan kaynaklanan risklerin farkındadır ve bu riskleri azaltmak için önlemler almaktadır. Ancak, yolsuzlukla ilgili kara para aklamayı hedefleyen kolluk odağı henüz yeni başlamıştır.
• Ukrayna kara para aklama ve terörist finansman riskleri konusunda oldukça iyi bir anlayışa sahiptir. Ancak, bu risklerin anlaşılması, sınır ötesi riskler, kar amacı gütmeyen sektör ve tüzel kişiler gibi bazı alanlarda geliştirilebilir. Ukrayna, olumlu bir etkiye sahip olan bu riskleri ele almak için yaygın ulusal koordinasyon ve politika belirleme mekanizmalarına sahiptir. Hayali girişimcilik, gölge ekonomisi ve nakit kullanımının ele alınması gerekmektedir, çünkü bunlar büyük bir kara para aklama riski taşımaktadır.
• Ukrayna Finans İstihbarat Birimi (UFIU) yüksek düzeyde mali istihbarat üretir. Bu düzenli olarak araştırmaları tetikler. Kolluk kuvvetleri de soruşturma çabalarını desteklemek için UFIU'dan istihbarat arıyor. Bununla birlikte, UFIU'nun BT sistemi modası geçiyor ve personel seviyeleri büyük iş yüküyle baş edemiyor. Bununla birlikte, Ukrayna raporlamanın kalitesini daha da artırmak için adımlar atmıştır.
• Ukrayna'da kara para aklama, hala diğer suç faaliyetlerinin bir uzantısı olarak görülmektedir. Kara para aklamanın ancak önceden kesin bir suçtan dolayı mahkictionm edilebileceği varsayılmıştır. Kara para aklama cezaları da altta yatan suçlardan daha azdır. Ukrayna makamları kısa süre önce belirli fonlara el koymak için önlemler almaya başladı. Ancak, bu tedbirlerin tutarlı bir şekilde uygulandığı görülmemektedir.
• 2014 yılından bu yana Ukrayna, uluslararası terörizmin sonuçları üzerinde yoğunlaşmıştır. Bunun başlıca nedeni İslam Devleti'nin (IS) tehdidi idi. Finansal soruşturmalar, terörle ilgili tüm soruşturmalar ile paralel olarak yürütülmektedir. Etkili bir sistemin yönleri gösterilmiş olmakla birlikte, yasal çerçeve hala tamamen uluslararası standartlara uygun değildir.
• Ukrayna Merkez Bankası (NBU) riskleri iyi anlar ve bankaların denetiminde yeterli bir risk temelli yaklaşım uygular. Şeffaflığın sağlanması ve suçluların bankaların kontrolünden çıkarılması için büyük çaba sarf edilmiştir. NBU, bankalara çok çeşitli yaptırımlar uyguladı. Bu önleyici tedbirlerin etkili bir şekilde uygulanmasına neden oldu. Bununla birlikte, diğer yetkililer işlevlerini yerine getirmede ve önleyici tedbirleri uygulamada önemli ölçüde iyileştirme gerektirir.
• Ukrayna'daki özel sektörün büyük bir kısmı müşterilerinin lehdarlarını doğrulamak için Birleşik Devlet Siciline dayanmaktadır. Ancak Yazı İşleri Müdürü tüzel kişiler tarafından kendisine verilen bilgilerin doğru veya güncel olmasını sağlamaz. Bu önemli bir konu olarak kabul edilir.
• Ukrayna, karşılıklı hukuki yardım sağlama ve arama konusunda genellikle proaktif olmuştur. Ancak, nakit mevduatı gibi konuların sağlanan karşılıklı hukuki yardımın etkinliği üzerinde etkisi vardır. Ukrayna'nın yardım sağlama kapasitesi, tüzel kişilerin sınırlı şeffaflığından da olumsuz etkilenmektedir.

Raporun sonuçları

Rapora dayanarak, Ukrayna'nın kara para aklama riskinin önemli olduğu sonucuna varılabilir. Yolsuzluk ve yasadışı ekonomik faaliyetler kara para aklamanın en büyük tehditleri. Ukrayna'da nakit dolaşımı yüksektir ve Ukrayna'da gölge ekonomisini arttırır. Bu gölge ekonomisi ülkenin finansal sistemi ve ekonomik güvenliği için önemli bir tehdit oluşturmaktadır. Terörist finansman riski ile ilgili olarak, Ukrayna Suriye'deki İD savaşçılarına katılmak isteyenler için bir geçiş ülkesi olarak kullanılmaktadır. Kâr amacı gütmeyen sektör terörist finansmanına karşı savunmasızdır. Bu sektör, teröristlere ve terörist örgütlere fon sağlamak için kötüye kullanıldı.

Ancak Ukrayna kara para aklama ve terörist finansmanı ile mücadele etmek için adımlar attı. 2014 yılında yeni bir kara para aklama / terörle mücadele finansmanı yasası kabul edilmiştir. Bu yasa yetkililerin riskleri tanımlamak için bir risk değerlendirmesi yapmasını ve bu riskleri önlemek veya hafifletmek için önlemler tanımlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler ayrıca Ceza Muhakemesi Kanunu ve Ceza Kanunu'nda da yapılmıştır. Ayrıca, Ukrayna makamları riskleri derinlemesine anlarlar ve kara para aklama ve terörist finansmanı ile mücadelede iç koordinasyonda etkilidirler.

Ukrayna kara para aklama ve terör finansmanıyla mücadele için büyük adımlar attı. Yine de iyileştirme için yer var. Ukrayna'nın teknik uyumluluk çerçevesinde bazı kusurlar ve belirsizlikler devam ediyor. Bu çerçevenin ayrıca uluslararası standartlarla uyumlu hale getirilmesi gerekiyor.

Ayrıca, kara para aklama, yalnızca altta yatan bir suç faaliyetinin uzantısı olarak değil, ayrı bir suç olarak görülmelidir. Bu, daha fazla kovuşturma ve mahkumiyetle sonuçlanacaktır. Mali soruşturmalar rutin olarak yapılmalı ve kara para aklama ve terör finansmanı risklerinin analizi ve yazılı açıklaması geliştirilmelidir. Bu eylemler, Ukrayna için kara para aklama ve terör finansmanı açısından öncelikli eylemler olarak kabul edilmektedir.

Raporun tamamına bu bağlantıdan erişilebilir.

Sonuç

Kara para aklama ve terörizmin finansmanı toplumumuz için büyük bir risk oluşturmaktadır. Bu nedenle, bu konular dünya çapında ele alınmaktadır. Hollanda, kara para aklamayı ve terörizmin finansmanını tespit etmek ve bunlarla mücadele etmek için halihazırda oldukça fazla önlem almıştır. Bu önlemler yalnızca Hollandalı kuruluşlar için önemli olmakla kalmayıp, sınır ötesi operasyonları olan şirketler için de geçerli olabilir. Wwft, yukarıda belirtilen kararda gösterildiği gibi Hollanda ile bir bağlantı olduğunda geçerlidir.

Wwft kapsamına giren kurumlar için, Hollanda yasalarına uymak adına müşterilerinin kim olduğunu bilmek önemlidir. Bu yükümlülük Ukraynalı kuruluşlar için de geçerli olabilir. Bu zor olabilir, çünkü Ukrayna henüz Hollanda'nın uyguladığı kadar kapsamlı kara para aklama ve terörle mücadele finansmanı önlemlerini uygulamamıştır.

Ancak MONEYVAL raporu, Ukrayna'nın kara para aklama ve terör finansmanıyla mücadele etmek için adımlar attığını gösteriyor. Ukrayna, kara para aklama ve terör finansmanı riskleri konusunda kapsamlı bir anlayışa sahip ve bu önemli bir ilk adım. Yine de, yasal çerçeve hala ele alınması gereken bazı kusurlar ve belirsizlikler içeriyor. Ukrayna'da nakit kullanımının yaygın olması ve buna eşlik eden büyük gölge ekonomi, Ukrayna toplumu için en büyük tehdidi oluşturuyor.  

Ukrayna kara para aklama ve terörle mücadele finansmanı politikasında kesinlikle ilerleme kaydetti, ancak hala iyileştirme için yer var. Hollanda ve Ukrayna'nın yasal çerçeveleri yavaş yavaş birbirine yaklaşıyor ve bu da sonunda Hollandalı ve Ukraynalı tarafların işbirliği yapmasını kolaylaştıracak. O zamana kadar, bu tür tarafların kara para aklama ve terörle mücadele finansmanı önlemlerine uymak için Hollandalı ve Ukraynalı yasal çerçeveler ve gerçekler hakkında bilgi sahibi olması önemlidir.